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三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号40至49信息点。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)
40
用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存2年备查。( )
参考答案：对 参考解析：
本题考核劳动合同解除和终止的法律后果和责任。
41
根据印花税法律制度规定，载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。( )
参考答案：对 参考解析：
本题考核印花税的计税依据。
42
当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定。( )
参考答案：错 参考解析：
本题考核仲裁协议的效力有异议的裁定。当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁定。
43
从事生产、经营的纳税人不得转借、转让发票，但根据需要可以代开发票。( )
参考答案：错 参考解析：
本题考核发票的开具和保管。任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，禁止倒买倒卖发票。
44
一般情况下，个人所得税纳税人应在取得应纳税所得的次月7日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款。( )
参考答案：错 参考解析：
本题考核个人所得税的纳税申报期限。一般情况下，纳税人应在取得应纳税所得的次月15日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款。
45
纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。( )
参考答案：错 参考解析：
本题考核纳税申报。根据规定，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间仍应当按照规定办理纳税申报。
46
仲裁裁决作出后，一方当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。( )
参考答案：对 参考解析：
本题考核仲裁裁决。仲裁裁决作出后，一方当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。
47
以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税。( )
参考答案：错 参考解析：
本题考核房产税的计税依据。以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照“房产余值”作为计税依据计征房产税。
48
纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务的行为，属于营业税征收范围，征收营业税。( )
参考答案：错 参考解析：
本题考核营业税的征税范围。纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为，属于增值税的征收范围，应当征收增值税。
49
营业税纳税人应当向应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税，而自应当申报纳税之月起超过6个月没有申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。( )
参考答案：对 参考解析：
本题考核营业税的纳税地点。
四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)
根据下述资料，回答题：
假定某企业为工业企业，2014年全年经营业务如下：
(1)取得不含税销售收入2500万元，销售成本1343万元;
(2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元)，管理费用400万元(其中业务招待费15万元，新产品研究开发费用100万元)，财务费用60万元;
(3)税金160万元(其中增值税120万元);
(4)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元);
(5)计人成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费25万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴)，职工教育经费4万元。
50
下列关于广告费和三新技术开发费用的纳税调整说法中，正确的是( )。
A.
广告费可以在本年度应纳税所得额计算中全额扣除
B.
广告费需要调增应纳税所得额45万元
C.
三新技术开发费用在本年度应纳税所得额计算中可以加计扣除50%
D.
三新技术开发费用在本年度应纳税所得额计算中只能据实扣除
参考答案：B,C 参考解析：
广告费应在销售收入15%以内在本年度据实扣除，超出部分允许以后年度结转扣除。则广告费调增所得额=420-2500×15%=420-375=45(万元);研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。
51
下列表述中，不正确的是( )。
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A.
企业发生的业务招待费可以全额在计算应纳税所得额时扣除
B.
企业发生的业务招待费在计算应纳税所得额时调增所得额6万元
C.
支付的税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除
D.
支付的税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除
参考答案：A,C 参考解析：
业务招待费：2500×5‰=12.5(万元)>15×60%=9(万元)，业务招待费调增所得额=15-15×60%=15-9=6(万元);税收滞纳金不可以税前扣除。
52
下列说法中，表述正确的是( )。
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A.
职工工会经费可以按实际发生额3万元税前扣除
B.
职工福利费应调增应纳税所得额4万元
C.
职工教育经费应调增应纳税所得额0.25万元
D.
超过扣除限额标准的职工教育经费可以结转下年继续抵扣
参考答案：A,B,C,D 参考解析：
职工工会经费扣除限额=150×2%=3(万元)，实际发生3万元，因此不用纳税调整;职工福利费应调增的数额=25-150×14%=4(万元);职工教育经费应调增的数额=4-150×2.5%=0.25(万元)，超过扣除限额标准的职工教育经费可以结转下年继续抵扣。
53
该企业当年应缴纳的企业所得税是( )万元。
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A.
7
B.
5.48
C.
10.48
D.
6.85
参考答案：D 参考解析：
销售收入=2500(万元);会计利润总额=2500+70-1343-670-400-60-(160-120)-50=7(万元);捐赠支出扣除的限额=7×12%=0.84(万元);税收滞纳金不可以税前扣除，因此营业外支出调增额=10-0.84+6=15.16(万元);应纳税所得额=7+45-50+6+15.16+4+0.25=27.41(万元)，应缴企业所得税=27.41×25%=6.85(万元)。