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根据下述资料，回答题：
中国公民王先生为境内某外企的员工，2014年1～12月收人情况如下：
(1)每月取得工资薪金10000元;
(2)利用业余时间编写并出版一本小说，取得稿酬所得5000元;
(3)转让一项专利技术的使用权，一次性取得收入150000元，拿出40000元向贫困地区进行公益性捐赠;
(4)出租自有住房，每月取得租金收入3000元，7月份发生修缮费1500元(不考虑其他税费)。
已知：稿酬所得、特许权使用费所得适用个人所得税税率为20%;个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10%。
个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)
全月应纳税所得额 税率
级数 含税级距 (%) 速算扣除数
1 不超过1500元的 3 O
2 超过1500元至4500元的部分 10 105
3 超过4500元至9000元的部分 20 555
54
下列关于王先生工资薪金所得的税务处理正确的是( )。
A.
王先生工资薪金所得可以扣除的费用为3500元/月
B.
王先生工资薪金所得可以扣除的费用为4800元/月
C.
王先生工资薪金所得全年应纳的个人所得税为8940元
D.
王先生工资薪金所得全年应纳的个人所得税为5820元
参考答案：A,C 参考解析：
王先生是中国公民，并在中国境内的企业工作，所以工资薪金所得的费用扣除额为3500元;工资薪金所得全年应纳的个人所得税=[(10000-3500)×20%-555]×12=8940(元)。
55
王先生稿酬所得应纳个人所得税是( )元。
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A.
240
B.
448
C.
560
D.
800
参考答案：C 参考解析：
稿酬所得应缴纳的个人所得税=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)
56
王先生转让专利技术使用权应纳的个人所得税是( )元。
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A.
14400
B.
16000
C.
16800
D.
26600
参考答案：C 参考解析：
公益性捐赠扣除限额=150000×(1-20%)×30%=36000(元)实际公益性捐赠40000元，超过扣除限额36000元，因此只有36000元可以从应纳税所得额中扣除。
转让专利技术使用权应纳的个人所得税=[150000×(1-20%)=36000(公益捐赠扣除限额)]×20%=16800(元)
【提示】个人用于中国境内公益、救济性捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。
57
王先生出租房屋全年应缴纳的个人所得税是( )元。
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A.
2490
B.
2560
C.
4980
D.
5120
参考答案：A 参考解析：
根据规定，在计算财产租赁所得个人所得税时，允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。出租房屋全年应纳的个人所得税=(3000-800-800)×10%+(3000-800-700)×10%+(3000-800)×10%×10=2490(元)