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2、【资料二】某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事白酒的生产和销售业务。2014年11月该厂发生以下经济业务：
(1)8日向农户购进免税粮食，开具的农业品收购发票上注明的价款为100000元，货款以现金支付。向运输企业支付运费2000元(不含税)，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(2)16日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付。17日因管理不善丢失一部分，不含税价款30000元。
(3)26日销售白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，同时向购货方收取优质费23400元，款项已收讫。
(4)28日将新研究生产的1吨新型白酒，作为职工福利发放给员工，成本价20元/斤，成本利润率10%。无同类白酒市场价。
已知：白酒适用的增值税税率为17%;白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤;1吨=2000斤。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<1>、该酒厂当月应缴纳消费税的下列计算中，正确的是( )。
A、业务(3)应缴纳的消费税税额=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×20%+5×2000×0.5=129000元
B、业务(3)应缴纳的消费税税额=5×2000×60×20%+5×2000×0.5=125000元
C、业务(4)应缴纳的消费税税额=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=12250元
D、业务(4)应缴纳的消费税税额=1×2000×20×(1+10%)÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=12000元
<2>、下列说法正确的有( )。
A、向农户购进免税粮食，可以按13%的扣除率计算进项税额抵扣
B、向运输企业支付运费，凭增值税专用发票抵扣进项税额
C、因管理不善丢失的包装材料的进项税额可以抵扣
D、新研制的白酒作为职工福利发放，视同销售计算增值税
<3>、该酒厂当月可抵扣增值税进项税额的下列计算中，正确的是( )。
A、100000×13%+(150000-30000)×17%=33400元
B、100000×13%+2000×11%+(150000-30000)×17%=33620元
C、100000×13%+2000×11%+150000×17%=38720元
D、100000×17%+2000×11%+(150000-30000)×17%=37620元
<4>、该酒厂当月增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
A、业务(3)的销项税额=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×17%=105400元
B、业务(3)的销项税额=(5×2000×60+23400)×17%=105978元
C、业务(4)的销项税额=(1×2000×20+1×2000×0.5)÷(1-20%)×17%=8712.5元
D、业务(4)的销项税额=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×17%=9562.5元
3、【资料三】中国公民叶某任职国内甲企业，2013年除工资薪金以外，境内所得如下：
(1)3月份为乙公司设计营销方案，取得一次性设计费10000元;
(2)4月份出版一本小说取得稿酬20000元;11月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入100000元，并按该国有关规定缴纳了个人所得税10000元;
(3)5月份购买福利彩票支出500元，一次性中奖5000元;
(4)6月份转让2007年10月购入家庭唯一住房一套，取得转让所得100万元;
(5)7月份获所任职甲公司突出贡献奖，奖金10000元;
(6)8月份小汽车被盗，价值10万元，取得保险赔款50000元;
(7)9月份再次购房领取原提存住房公积金56000元。
要求：根据上述资料，回答下列小题：
<1>、叶某的所得中，免予征收个人所得税的是( )。
A、转让住房所得100万元
B、突出贡献奖10000元
C、保险赔款50000元
D、提取住房公积金56000元
<2>、叶某设计营销方案的设计费应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是( )。
A、10000×20%=2000元
B、(10000-3500)×20%-555=745元
C、10000×(1-20%)×20%=1600元
D、10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120元
<3>、叶某一次性中奖5000元应纳个人所得税的计算正确的是( )。
A、应缴个人所得税1000元
B、应缴个人所得税900元
C、应缴个人所得税840元
D、免予缴纳个人所得税
<4>、叶某取得稿酬及拍卖手稿所得应在我国缴纳的个人所得税税额为( )元。
A、3440
B、8240
C、9200
D、18240
2、
<1>
【正确答案】 AC
【答案解析】
业务(3)应缴纳的消费税税额=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×20%+5×2000×0.5=129000(元);业务(4)应缴纳的消费税税额=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=12250(元)
<2>
【正确答案】 ABD
【答案解析】
选项C中，因管理不善丢失的包装材料的进项税额不可以抵扣。
<3>
【正确答案】 B
【答案解析】
当月可抵扣的增值税进项税额=100000×13%+2000×11%+(150000-30000)×17%=33620(元)
<4>
【正确答案】 AD
【答案解析】
业务(3)的销项税额=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×17%=105400(元);业务(4)的销项税额=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×17%=9 562.5(元)。
3、
<1>
【正确答案】 ACD
【答案解析】
选项B突出贡献奖需要并入工资薪金缴纳个人所得税。
<2>
【正确答案】 C
【答案解析】
设计费属于劳务报酬所得，应缴纳的个人所得税=10000×(1-20%)×20%=1600(元)
<3>
【正确答案】 D
【答案解析】
对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。
<4>
【正确答案】 B
【答案解析】
拍卖手稿属于特许权使用费所得，在境外已缴纳的个人所得税可以抵免。则应缴纳的个人所得税=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+100000×(1-20%)×20%-10000=8240(元)