第三节 从国外拒付谈发票制作
发票是跟单信用证业务的核心单据，但在国外拒付函电中，提到发票不符的约占三分之一。故正确制作发票，降低被拒付率，是外贸公司制单员必须予以重视的问题。本文根据实务中国外银行对发票所提“不符点”，谈谈发票制作应注意的问题。
一、有关货物描述和唛头问题
《UCP500》第37条C款规定：“商业发票中货物的描述必须与信用证中的描述相符。”这里的“相符”，应是比信用证的规定更具体、更详细，不可简略，但也不能“画蛇添足”；而发票上的唛头则需注意与信用证规定和其它单据保持一致。否则，极易招致拒付或异议。实务中，因发票货物描述和唛头不符而遭拒付的主要有以下几种情况：
⒈货物描述错漏
例①：INVOICE：DESCRIPTION OF GOODS IS INCOMPLETE.
（发票：货物描述不完整。）
例②：INV. NOT SHOWING GENERAL D/G.
（发票没有显示统级D/G。）
例③：INVOICE SHOWING ART NO.QB55093AP NOT REQUIRED BY THE CREDIT.
（发票显示货号QB55093AP并非信用证所需。）
例④：INV.SHOWING SIZE OF GOODS DIFFER FROM L/C.
（发票显示货物规格与信用证不同。）
这几例主要是公司制单时，粗心大意，遗漏了信用证要求显示的某些内容，或自以为是，把一些与信用证不相关的货号或规格硬加进去，而招致拒付。正确做法：在发票上描述货名必须严格按照信用证规定去做，证上出现的描述货名的内容一定要完整、准确地显示出来，不可遗漏，也不可画蛇添足。
⒉唛头有误
例①：INVOICE NOT SHOWING SHIPPING MARK.
（发票没有显示装运唛头。）
例②：INVOICE：SHIPPING MARKS ARE NOT CONSISTANT WITH OTHER DOCUMENTS.
（发票：装运唛头与其它单据不一致。）
上述两例，主要是公司制单时，一时疏忽，打错或打漏唛头而导致拒付。正确做法：必须记住按信用证要求打上唛头，并注意与其它单据（如提单、保单等）保持一致。
二、有关价格条件和金额问题
发票的价格条件包括计价单位、单价金额、货币名称和价格术语，而金额是指根据货物的单价和数量计算所得的总值或扣除佣金、费用后的净值，两者都应严格按照信用证规定填列。实务中，因发票的价格条件和金额不符而遭异议的主要有以下几种情况：
⒈价格条件差异
例①：INVOICE SHOWING UNIT PRICE AT USD0.60/PC I/O USD0.62/PC.
（发票显示单价为每件USD0.60，而不是每件USD0.62.）
例②：INVOICE SHOWING TRADE TERM AS “CIF SINGAPORE”INSTEAD OF “CIF HONGKONG”.
（发票显示贸易条款为“CIF 新加坡”而不是“CIF香港”。）
例③：INVOICE SHOWING CIF C7 AMSTERDAM I/O CIF C7 PCT HONGKONG.
（发票显示CIF C7 阿姆斯特丹而非CIF C7 PCT 香港。）
上述几例主要是公司制单时不小心把单价搞错，或自以为是，显示不当的价格述语（或贸易条款）而被拒付。正确做法：必须切实按信用证规定的单价、价格述语（或贸易条款）准确显示在发票上，并注意价格述语后的目的港是否相符。
⒉金额有误
例①：THE TOTAL VALUE OF INVOICE AND AMOUNT CLAIM SHOULD BE USD22,158.20 I/O USD22,436.00.
（发票总值和索汇金额应为USD22,158.20 而非USD22,436.00。）
例②：INVOICE NOT SHOWING “LESS C4”.
（发票没有显示“扣除4%佣金”。）
例③：INVOICE W/O SHOWING A DEDUCTION OF HKD400.00 AMENDMENT CHARGES.
（发票没有显示扣除HKD400.00 修改费。）
例④：INV.VALUE SHOWING LABEL CHARGES USD52.00 AND LESS CLAIM FOR USD5,280.00 NOT CALLED FOR BY LC.
（发票值显示标签费USD52.00 且扣USD5,280.00 赔款，并非信用证所要求。）
上述几例主要是公司制单时，不慎计错金额，或忘记扣除佣金、修改费；或者贪图方便，在发票上扣减某些不相关的杂费而遭拒付。正确做法：必须准确计算发票总值和净值，并严格按照信用证要求扣除有关佣金或费用，有则扣、无则免，不可随心所欲，乱扣一通。
三、有关运输方式、路线和信用证号、特定号问题
运输方式、路线和信用证号、特定号在发票上具有非常重要的作用，如有差错将出现严重后果。实务中，因此而招致拒付的主要有以下几种情况：
⒈运输方式、路线差异
例①：INV.SHOWING VESSEL'S NAME “NAN FANG” AS “NAN FANF”.
（发票将船名“NAN FANG ” 表示为“NAN FANF”。）
例②：INVOICE SHOWING “02/11863 TRAILER” I/O “TRAILER GUANGDONG 02-11863” AND SHIPMENT ROUTE DIFFER FROM B/L.
（发票显示“拖车02/11863”而非“广东拖车02-11863”，且运输路线与提单不同。）
例③：INVOICE NOT SHOWING “VIA HK”IN SHIPMENT DIFFER FROM L/C.
（发票没有显示装运“经香港”，异于信用证。）
这几例主要是公司制单时，粗心大意，把船名和车号打错，或自以为是，显示不当的运输路线而遭拒付。正确做法：必须在发票上准确地显示运输方式中的船名或车号，并注意使运输路线与信用证和提单保持一致。
⒉信用证号和特定号遗漏
例①：INV.NOT SHOWING L/C NO.
（发票没有显示信用证号。）
例②：INVOICE OMIT CONTRACT NO.
（发票省略了合同号。）
例③：INVOICE NOT SHOWING P.O. NO.
（发票未显示订单号。）
例④：INVOICE：IMPORT LICENCE NO. OMITTED WHERE REQUIRED BY L/C.
（发票：遗漏了信用证要求的许可证号。）
上述几例，主要是公司制单时，一时疏忽，漏注信用证号、合同号或订单号等其它特定号码而导致拒付。正确做法：必须切记在发票上加注信用证号，若有合同号、订单号或信用证特别要求的其它号码，亦应照打不误。
四、有关抬头人、受益人和函头名称、证实内容问题
发票上的抬头人、受益人和函头名称、证实内容，涉及到货物报关、纳税以及货款结算等问题，不可掉以轻心，应照信用证规定去做。实务中，因此而被拒付的主要有以下几种情况：
⒈抬头人和受益人有误
例①：INV. ADDRESSED TO MIDORI TEXTILE（H）RO.LTD. I/O “MIDORI TEXTILE （HK）CO.LTD.”
（发票抬头人为迷多利纺织（H）RO.LTD.而非“迷多利纺织（香港）有限公司”。
例②：INVOICE SHOWING ADDRESSEE DIFFER FROM L/C.
（发票显示抬头人与信用证规定不同。）
例③：THE INVOICE NOT SHOW THE ADDRESS OF BENEFICIARY.
（发票未显示受益人地址。）
这几例主要是公司制单时，粗心大意，打错抬头人，或贪图省事，省去了受益人地址，而招致拒付。正确做法：必须认真按照信用证规定准确打上抬头人和受益人，并注意其地址是否完整、无误。
⒉函头名称和证实内容错漏
例①：BENEFICIARY'S NAME IN HEADING OF INVOICE DIFFER FROM L/C AND OTHER DOCUMENT.
（发票函头上的受益人名称与信用证和其它单据不同。）
例②：SIGNED INVOICE SUBMITTED INSTEAD OF SIGNED COMMERCIAL INVOICE NAME OF DOCUMENTS TITLE DIFFER FROM L/C.
（所交签署发票代替签署商业发票，单据名称异于信用证。）
例③：INVOICE：OMISSION OF STATEMENT REQUIRED BY THE CREDIT.
（发票：遗漏了信用证所需的证明内容。）
例④：INVOICE NOT CERTIFIED BY THE CHINA COUNCIL FOR THE PROMOTION OF INT'L TRADE.
（发票未经中国国际贸促会证实。）
上述几例，主要是公司制单时，一时疏忽，使用函头名称与信用证要求不同的旧式发票出现偏差，或忘记在发票上加注信用证明确规定的证实内容和未按来证要求由有关机构证实而遭拒付。正确做法：必须使用规范、合乎要求的新式发票，或在原有旧式发票上作适当的更正，以确保函头名称相符，同时，应记住在发票上打上信用证规定的证实内容，并注意有无特殊要求由商会、贸促会或其它机构证实和会签，若有，则需照办不误。
五、有关使用文字、份数和更改、签署等其它问题
发票上使用的文字、所需份数和一些更改、签署等问题，看似简单，实质关系重大，如有偏差或不符，也会招来异议或拒付。实务中，常见的因这些问题而遭拒付的主要有以下几种情况：
⒈使用文字和份数差异
例①：INVOICE WAS NOT MADE OUT IN THE LANGUAGE OF L/C.
（发票没有使用信用证文字制作。）
例②：INVOICE：“GERMAN DESCRIPTION AND LABELLING” IS MISSING.
（发票：遗漏了“德语描述和标签”。）
例③：INVOICE：INSUFFICIENT NUMBER OF COPIES PRESENTED.
（发票：提交份数不足。）
这几例主要是公司制单时，忽略了信用证的特殊要求，没有使用规定的文字制作发票或描述货物，或者忙中出错，交少发票份数而导致拒付。正确做法：必须使用信用证规定的语言文字制作单据，对于有些国家来证规定需用本国文字描述货物的，应照办不误，此外，要注意检查所交发票和其它单据份数是否齐全。
⒉更改、签署等其它不符
例①：1/4 INVOICE NOT AUTHENTICATED THE CORRECTIONS.
（四份发票中的一份未盖更正章。）
例②：INVOICE NOT MANUALLY SIGNED.
（发票未经手签。）
例③：NOT ALL INVOICES ARE MARKED AS ORIGINALS.
（所有发票均未注明为正本。）
例④：INVOICE SHOWING “E. AND O .E.” SHOULD BE DELETED.
（发票显示的“有错当查”应删去。）
上述几例，主要是公司制单时，不小心漏盖某份已更改发票的更正章，或自以为是，不按来证要求手签发票和加注“正本”字样；或者贪图方便，使用印有“有错当查”的旧式发票而遭拒付。正确做法：必须在所有出现更改的发票上盖齐更正章，若来证要求手签或提交正本，应照办不误（注：正本需加注“ORIGINAL”字样）；此外，需将旧式发票上的“有错当查”字样划掉，并盖上更正章，不留任何把柄，以确保单证相符。