2007年 5月 劳动和社会保障部
国家职业资格全国统一鉴定
职业：理财规划师
等级：国家职业资格三级
卷册一：职业道德
理论知识
注意事项：1、考生应首先将自己的姓名、准考证号等用钢笔、圆珠笔等写在试卷册
和答题卡的相应位置上，并用铅笔填涂答题卡上的相应位置处。
2、考生同时应将本页右上角的科目代码填涂在答题卡右上角的相应位置
处。
3、本试卷册包括职业道德和理论知识两部分：
第一部分，1~25小题，为职业道德试题；
第二部分，26~125小题，为理论知识试题。
4、每小题选出答案后，用钢笔将答题卡上对应题目的答案涂黑。如需改
动，用橡皮擦干净后，再选涂其它答案。所有答案均不得答在试卷上。
5、考试结束时，考生务必将本卷册和答题卡一并交给监考人员。
6、考生应按要求在答题卡上作答。如果不按标准要求进行填涂，则均属
作答无效。
地区：
姓名：
准考证号：
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劳动和社会保障部职业技能鉴定中心监制
第一部分 职业道德
（第1～25题，共 25道题）
一、职业道德基础理论与知识部分
答题指导：
◆该部分均为选择题，每题均有四个备选项，其中单项选择题只有一个选项是正确的，多项
选择题有两个或两个以上选项是正确的。
◆请根据题意的内容和要求答题，并在答题卡上将所选答案的相应字母涂黑。
◆错选、少选、多选，则该题均不得分。
（一）单项选择题（第
1～8题）
1、判断一种行为是否合乎道德要求，正确的说法是（）。
（A）公说公有理，婆说婆有理，没有一定的标准
（B）由行为人自己说了算
（C）领导者的言论具有权威性，领导者的判断是权威判断
（D）就是看其是否符合社会发展的基本要求
2、关于道德和法律，正确的说法是（）。
（A）道德比法律的威力小
（B）法律比道德要多一些实用性
（C）与法律相比，道德在表述上缺乏严谨性
（D）道德比法律的适用范围广
3、如果你与企业之间发生工资纠纷，你首先想到的是（）。
（A）消极怠工（B）罢式（C）与企业协商（D）诉诸法律
4、在社会主义市场经济中，应该坚持的义利关系准则是（）。
（A）君子喻于义，小人喻于利（B）苟能获利，在所不惜
（C）义以为先，见利思义（D）不犯法为上
5、可持续发展的理念所蕴涵的道德要求是（）。
（A）代际公平（B）爱岗敬业（C）团结合作（D）科技为本
6、我国社会主义道德的基本原则是（）。
（A）个人主义（B）集体主义（C）功利主义（D）利己主义
7、企业形象的本质在于（）。
（A）厂容厂貌（B）企业信誉（C）员工文明礼貌（D）社会知名度
8、关于职业道德与职业技能，正确的说法是（）。
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（A）没有职业道德，就没有职业技能
（B）没有职业技能，就没有职业道德
（C）有了职业道德，职业技能自然会得到提升
（D）职业道德良好，职业技能就有了保障
（二）多项选择题（第 9～16题）
9、关于职业道德，正确的说法是（ ）。
（A）它涉及到人们的内心信念
（B）它是以善恶进行评价的心理意识
（C）它是一种在内在的、强制性的约束机制
（D）它是人们职业活动的行为规范的总和
10、社会中存在这样一种说法：“什么有利干什么，利大大干，利小小干，无利不干”。在你看来，
这种说法（）。
（A）符合社会主义市场经济和价值规律的要求
（B）有利于资源的最优化配置
（C）置个人利益于国家、社会利益之上
（D）不利于企业和个人的长远发展
11、在职业活动中，对竞争的正确理解是（）。
（A）为了获得生存和发展条件，相互之间展开的优胜劣汰的过程
（B）竞争的目的是为了打败对手，竞争就是你死我活的斗争过程
（C）竞争是不讲道德的，为了在竞争中取胜，任何手段都是必要的
（D）竞争不排斥合作，有时候合作也是增强竞争力的重要方式
12、在职业活动中，从业人员仪表端庄要求的是（）。
（A）美观时尚（B）鞋袜搭配合理（C）饮品和化妆靓丽（D）姿势端正
13、在职业活动中，属于“忌语”的说法是（）。
（A）“我不知道”（B）“问别人去”（C）“着什么急”（D）“后边等着去”
14、下列责任主体中，违背办事公道要求的是（）。
（A）某酒店规定：容貌不佳者，禁止入内就餐
（B）某纺织厂制度：员工上厕所的时间一律不得超过 5分钟
（C）某 IT公司招工条件：硕士以下学历者免谈
（D）某钢铁厂要求：每天正式工作前，员工集体背诵厂训
15、在一般情况下，对从业人员来说，诚实守信的要求是（）。
（A）宁可自己吃亏，也不欺骗他人
（B）坚持诚信的无条件性原则
（C）提高产品质量和服务质量
（D）正确对待利益问题，不取不当之利
16、对企业和企业从业人员来说，下列做法符合创新理念要求的是（）。
（A）脚踏实地，而不标新立异
（B）引入一种消费者还不熟悉的新产品
（C）开辟一个新市场，就是使产品进入以前不曾进入的市场
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（D）严格按照操作规程作业
二、职业道德个人表现部分（第
17～25题）
答题指导：
◆该部分均为选择题，每题均有四个备选项，您只能根据自己的实际状况选择其中一个选项
作为您的答案。
◆请在答题卡上将所选择答案的相应字母涂黑。
17、如果有人向你提出批评意见，而这种意见在你看来并不合理，你会（）。
（A）听任他怎么说，置之不理（B）耐心向他说明实际情况
（C）反驳他的意见（D）警告他，因为他说了不负责任的话
18、假如你是一家商场的销售员，一天，一位顾客以产品质量存在问题为由要求退货，你仔细检查
后没有发现质量问题，你会（）。
（A）请求上司决定（B）责备顾客，不退货
（C）认为顾客无理取闹，退货了事（D）对顾客耐心解释，但不退货
19、在某大学读书的张某，期末考试作弊，被学校按规定开除学籍。张某不服，提起申诉。你认为
学校（）。
（A）应该开除张某，维护纪律是没有条件的
（B）为了惩戒其他考生，开除张某是正确的
（C）不该开除张某，应给犯错误的人留个改正的机会
（D）不该开除张某，学校制度过于苛刻
20、如果想快速致富，你认为应该（）。
（A）凭自己的能力（B）拉关系（C）靠运气（D）借助家庭背景
21、一个男子因为无钱给妻子治病而去做扒手。你认为这个人是（）。
（A）可以原谅，但不能认同的（B）值得同情，但不能原谅的
（C）值得理解，并需要原谅的（D）令人惋惜，又令人痛恨的
22、公司老板经常要求员工加班，也从不支付报酬，但在这家公司工作，员工总的收入还是不错的，
老板也从不拖欠工资。如果你讨厌加班，当老板要求你加班时，你会（）。
（A）拒绝加班，主动走人
（B）拒绝加班，等着老板开除自己
（C）可以加班，并通过多种方式要求老板支付报酬
（D）考虑收入问题，委屈自己来加班
23、上司误解了你，并当着同事的面批评了你，你会（）。
（A）当场进行反驳（B）不说话
（C）事后找上司说明情况（D）通过自己的朋友向上司解释
24、假如你是一线的生产员工，如果公司的产品销售不畅，发不出工资，这时，公司要求每人都承
担一定的销售任务，并在产品销售额中提取一定比例作为员工的工资，你会（）。
（A）状告企业侵权（B）加强联系，扩大销售
（C）看看再说（D）联络同事，一起抵制
25、对于一些人利用公家电话打私人电话的现象，你的看法是（）。
（A）别人打，自己就可以打（B）可以打，每个人都难免有急事
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（C）应公私分明，不能打（D）可以打，这花费不了多少钱
第二部分 理论知识
（26～125题，共 100道题，满分为 100分）
一、单项选择题（第 26～85题，每小题 1分，共 60分。每小题只有一个最恰当的答案，请在答题
卡上将所选答案的相应字母涂黑）
26、在财务安全的模式下，收入曲线应该在支出曲线的（）。
（A）上方（B）下方（C）左方（D）右方
答案：A
解析：财务安全表现为总收入大于总支出，则收入曲线位于支出曲线的上方
27、小周今年结婚成家，幸福生活刚刚开始。对于小周这样的青年家庭来讲，其进行投资的核心策
略应为（）。
（A）进攻为主，适当考虑投资风险较高的项目
（B）防守为主，基本不考虑高风险项目
（C）保守理财，安全是最重要的
（D）中度保守，不应直接投资于股票，但可以考虑投资股票型基金
答案：A
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解析：青年家庭理财风险承受能力比较高，理财规划的核心策略为进攻型
28、总体而言，我们可以将客户进行理财规划的目标归结为财产的保值和增值，（）的目标更
倾向于实现客户财产增值。
（A）消费支出规划（B）税收筹划（C）投资规划（D）财产分配与传承规划
答案：C
解析：客户进行理财规划的目的通常为财产的保值和增值，其中，保值是增值的前提，而增值对应
的是追求财务自由。财务自由是指个人或家庭的收入主要来源于主动投资而不是被动工作。因此，
C选项投资规划的目标更倾向于实现客户财产的增值。
29、一般认为，现代理财起源于（）。
（A）英国证券业（B）英国银行业（C）美国保险业（D）美国信托业
答案：C
解析：由于
1929年
10月股票暴跌引发经济危机，保险的社会稳定器功能使得保险公司的地位得到
了空前提高，同时在大危机下人们开始萌生了对个人生活的综合规划和资产配置需求，在这一背景
下，保险销售员在销售产品的同时也提供一些生活规划和资产运用的咨询服务，这就是现代理财的
萌芽。
30、对于一个健康成长的公司来说，投资活动的现金流量应该是（）。
（A）正的（B）负的（C）正负相间的（D）固定的
答案：B
解析：资产的流动性与收益性通常呈反比，即流动性较强的资产收益性越低，而收益性较高的资产
其资产流动性往往欠佳
资料：根据
ABC上市公司的简要财务报表，完成第
31～35题（所有计算均采用期末数，计算过程
保留四位小数）。
资产负债表
编制单位：ABC公司 2006年
12月
31日单位：千元
资产金额（期末）负债及所有者权益金额（期末）
流动资产：流动负债：
货币资金 2,000 应付账款 2,000
应收账款 3,500 应付票据 2,000
存货 15,000 应付工资 5,000
流动资产合计 20,500 流动负债合计 9,000
固定资产净值 50,000 长期负债 12,000
其他长期资产 5,000 股本（500万股，每股面值
1元） 5,000
资本公积 40,000
未分配利润 9,500
资产合计 75,500 负债及所有者权益合计 75,500
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利润表
编制单位：ABC公司 2006年度单位：千元
项目金额
主营业务收入 8,000
主营业务成本 5,250
主营业务利润 2,750
管理费用 7,00
财务费用（全部为利息支出） 300
利润总额 1,750
所得税 5,00
净利润 1,250
31、如果
ABC公司的股票现行市价为每股
8元，则
ABC公司股票的市盈率为（）。
（A）3（B）8（C）16（D）32
答案：D
解析：市盈率等于每股市价除以每股收益，因此需要先求出每股收益，每股收益则等于净利润除以
股本即
1250/5000=0.25。即可求出市盈率
=8/0.25=32
32、ABC公司决定今年支付每股股利
0.1元，则
ABC公司的的股利支付率为（）。
（A）2.5%（B）28.57% （C）32%（D）40%
答案：D
解析：股利支付率等于每股股利除以每股收益即
0.1/（1250/5000）=0.4
33、ABC公司的应收账款周转率是（）。
（A）0.79（B）0.91（C）2.29（D）1.70
答案：C
解析：应收账款周转率等于销售收入除以应收账款即
8000/3500=2.2857，保留两位小数即
2.29
34、ABC公司的销售毛利率是（）。
（A）65.63%（B）52.38% （C）34.38%（D）15.63%
答案：C
解析：销售毛利率等于销售收入减销售成本除以销售收入即（8000—5250）/8000=0.3438
35、ABC公司的流动比率是（）。
（A）2.28（B）0.61（C）1.67（D）1.56
答案：A
解析：流动比率等于流动资产除以流动负债即
20500/9000=2.2778
36、由于对人民币一直有升值的预期，大量外国货币涌入我国，这种资本流动属于（）。
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（A）贸易资金流动（B）保值性资本流动
（C）银行资金流动（D）投机性资本流动
答案：D
解析：投资性资本流动是各国之间的利率和汇率水平存在差别从而使一种货币转换为另一种货币或
一国资本向一国转移有利可图时发生的资本流动。即本题中外国货币以目前汇率涌入我国后市人民
币上涨可获取汇率差。
37、某客户最终确定的资产配置方案中，确定了如下组合：成长性资产：
30%～50%，定息资产：
50%～70%。则该客户投资偏好分类应属于（）。
（A）轻度保守型（B）中立型（C）轻度进取型（D）进取型
答案：A
解析：保守型成长性资产为
30%以下定息资产
70%以上；轻度保守型成长性资产
30%-50%定息资
产在
50%-70%；中立型成长性资产
50%-70%定息资产在
30%-50%；轻度进取型成长性资产
70%-80%
定息资产
20%-30%；进取型成长性资产
80%-100%定息资产
0%-20%
38、理财规划师为赵某进行理财规划，在对其现金流量表进行分析时，理财规划师做得不对或理解
有误的一项是（）。
（A）理财规划师分析了赵某各收入支出项目的数额及其在总额中所占的比例
（B）理财规划师发现赵某月供支出占其家庭收入的比重较大，就此情况理财规划师进行了详细分
析
（C）理财规划师认为现金流量表反映了赵某家庭当期的部分财务状况
（D）理财规划师认为为了达到投资收益最大化，是否保持客户的净现金流量为正并不重要
答案：D
解析：家庭资金保持一定的流动性是为了满足交易动机和预防动机，是为满足个人或家庭日常家庭
费用的需要以及突发性资金需求，无论财务状况如何都要保持一定的现金流量。
39、有关客户净资产的说法中，（）是错误的。
（A）净资产一般应为正值
（B）净资产越大，说明个人拥有的财富越多，所以客户就越尽量增加净资产
（C）理财规划师在对客户净资产的规模进行分析时还要考虑其结构
（D）取得投资收益是扩大净资产规模的途径之一
答案：B
解析：总资产和总负债决定净资产量，并非只片面决定财富量
40、即付比率的意义在于（）。
（A）了解客户家庭资产负债情况
（B）考察宏观经济形势发生重大不利变化时客户的随时偿债能力
（C）考察客户综合偿债能力的高低
（D）考察客户通过投资提高净资产规模的能力
答案：B
解析：即付比率是指现金类资产与流动性负债之间的关系，反映的是短期偿债能力。
41、GDP的变动可能是由于价格变动，也可能是由于数量变动，因此需要区分名义
GDP和实际
GDP。名义
GDP是用生产物品和劳务的（）价格计算的全部最终产品的价值。而实际
GDP
是用（）的价格为基准计算出来的全部最终产品的市场价值。
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（A）从前一年，当年（B）当年，从前某一年
（C）从前某一年，当年（D）当年，从前一年
答案：B
42、（）是用来衡量生产成本变化的指数，它的计算中仅考虑有代表性的生产投入品，如原材
料、半成品和工资等。
（A）GDP折数数（B）实际购买力指数（C）消费者价格指数（D）生产者价格指数
答案：D
43、总需求是经济社会对物品和劳务的需求问题。总需求曲线表示社会的需求问题和价格水平之间
（）的关系。
（A）正相关（B）恒定（C）负相关（D）不确定
答案：C
解析：在社会需求关系中，需求总量和价格成反比，需求量越大则价格越低
44、（）是指一切生产要素（包括劳动）都有机会以自己意愿的报酬参与生产的状态。
（A）充分就业（B）结构性失业（C）周期性失业（D）摩擦性失业
答案：A
解析：如果“非自愿失业”已消除，失业仅限于磨擦失业、结构性失业和自愿失业的话，就是实现
了充分就业。一般认为充分就业不是百分之百就业，充分就业并不排除象磨擦失业这样的失业情况
存在。大多数经济学家认为存在4%-6%的失业率是正常的，此时社会经济处于充分就业状态。
45、（）是指那些在经济活动中预先上升或下降的经济指标。这一组指标主要与经济未来的生
产和就业需求有关，主要包括货币供应量、股票价格指数等。
（A）先行指标（B）同步指标（C）滞后指标（D）固定指标
答案：A
46、（）不属于
M3的构成部分。
（A）现金（B）活期存款（C）银行承兑汇票（D）公司债券
答案：D
解析：根据我国货币划分
M3包括“流通的现金，企业、机关团体、部队的活期存款，农村活期存
款，城乡储蓄存款，企业、机关团体、不对的定期存款，财政金库存款，银行兑换在途资金，其他
非银行金融机构存款”。而公司债券属于商业票据，是一种融资工具，从属性上划分属于金融工具，
并且不具备货币的特征。
47、（）是指客户以现金形式存入银行的直接存款。
（A）原始存款（B）派生存款（C）信用创造（D）现金存款
答案：D
48、根据费雪方程式，假设名义利率为
4.5%，预期通货膨胀率为
4%，则实际利率为（）。
（A）0.48% （B）0.50%（C）0.99%（D）1.48%
答案：A
解析：根据费雪方程式：Rv=(1+Rn)/(1+Pe)-1，Rn为名义利率，
Pe为预期通货膨胀率。
49、（）是指由于其他国家的物价上涨而带动本国物价上涨。
（A）需求拉动型通货膨胀（B）输入型通货膨胀
（C）成本推动型通货膨胀（D）结构型通货膨胀
答案：B
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解析：由于一国经济与国际市场密切相关，当国际市场上存在通货膨胀、价格上涨的现象时这种价
格上涨就会通过该国与国际市场的传导途径传播到国内从而引起该国国内价格普遍、持续上涨的现
象称之为输出型通货膨胀。
50、某只股票今天上涨的概念是
34%，下跌的概率是
40%，那么该股票今天不会上涨的概率是
（）。
（A）26%（B）34%（C）60%（D）66%
答案：D
解析：不上涨的概率即除去上涨的概率，其中包括下跌的概率因此必然大于
40%，1-34%=66%
51、设
A与
B是相互独立的事件，已知
P（A）=1/3，P（B）=1/4，则
P（A×B）=（）。
（A）1/12（B）1/4（C）1/3 （D）7/12
答案：A
解析：独立事件概率即
P(A和
B)=P（A*B）=P（A）*P（B）=1/3*1/4=1/12
52、已知某只股票连续三天的收盘价分别为：
11.50元，11.28元，11.75元。那么该股票这三天的
样本方差为（）（计算过程保留小数点后四位，计算结果保留小数点后两位）。
（A）0.24（B）0.23（C）0.11（D）0.06
答案：D
解析：通过直接法计算数学期望（
11.50+11.28+11.75）
/3=11.51，然后利用样本方差公式
21 222
S
=
31[(11.50 .11.51) +(11.28 .11.51) +(11.75 .11.51) ] =0.0553保留两位小数点即
0.06
.
53、理财规划师为某客户挑选了
5只股票作为资产配置，其价格分别为
3.2元、5.5元、6元、5.5
元、5.6元，则这
5只股票价格的众数为（）。
（A）3.2元（B）5.5元（C）5.6元（D）6元
答案：B
解析：众数是指在样本中出现最多的变量，在本题中
5.5所出现的次数最多，是这组数据中的众数
54、某客户在年初时购买了价值
1,000元的股票，在持有期间所得红利为
80元，年底售出股票获
得
1,200元，则投资该股票的回报率为（）。
（A）23.3%（B）28.0% （C）8.0% （D）20.0%
答案：B
解析：回报率等于收益除以成本，在此题中红利也属于收益部分，因此回报率应为（
200+80）
/1000=0.28
55、根据乔顿货币乘数模型，假设某国去年发行的基础货币为
10亿美元，活期存款的法定准备金
率为
8%，定期存款的准备金率为
4%，定期存款比率为
40%，超额准备金率为
5%，通货比率
为
20%，则该国的货币存量为（）美元。
（A）32.18亿（B）34.50亿（C）34.68亿（D）35.12亿
答案：C
解析：乔顿货币乘数模型为
M1 =B
rd
+.++
r
1
t
+
tke
k
=10*（1+20%）/(8%+4%*40%+5%+20%)=38.6421
56、（）是指在现券买卖时，以不含有自然增长应计利息的价格报价并成交的交易方式。
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（A）净价交易（B）竞价交易（C）全价交易（D）现价交易
答案：A
57、虽然证券化的金融资产有很多，但是按证券交易的（）划分却只有过手证券、资产支持债
券和转付债券三种。
（A）资产类型（B）转化类型（C）基本结构（D）资产组合
答案：C
58、（）是委托人将资金交付信托公司，由信托公司将信托资金投资于证券市场的资金信托品
种。
（A）贷款信托（B）证券投资信托（C）股权投资信托（D）权益投资信托
答案：B
解析：根据集合资金信托计划分类，受托人接受委托人的委托，将信托资金按照双方的约定，投资
于证券市场的信托产品，为证券投资集合资金信托
59、（）不是被动管理基金的理念。
（A）市场是有效的（B）证券价格反映了所有信息
（C）基金管理人应当提取较低管理费用（D）证券市场中存在定价错误的证券
答案：D
解析：被动管理基金实施消极的管理策略，认为市场是有效的，证券的价格反映所有信息，不存在
定价错误的证券，市场的运动趋势和证券价格的变化方向不可以预测，个人无法战胜市场，在长期
中不能获得超过其承担的风险水平之上的超额收益。
60、告知、保证、弃权与禁止反言是保险（）原则的基本内容。
（A）最大诚信（B）近因（C）可保利益（D）损失补偿
答案：A
解析：最大诚信原则的基本内容包括告知、保证、弃权与禁止反言。早期的保险合同及有关法律规
定中的告知与保证是对投保人与被保险人的约束，现代保险合同及有关法律规定中的告知与保证则
是对投保人、被保险人和保险人的共同约束。弃权与禁止反言主要约束保险人的。
61、保险合同是双务合同，投保人和保险人的权利和义务是对等的，以下（）不属于投保人应
当履行的义务。
（A）及时缴纳保险费
（B）依法支付施救费用、调查费用、诉讼或者仲裁费用
（C）维护保险标的处于安全状态
（D）发生保险事故及时通知
答案：B
解析：依法支付施救费用、调查费用、诉讼或者仲裁费用，属于保险合同中保险人应当履行的义务
62、风险的构成要素中风险的直接承受体，即风险事故直接指向的对象为（）。
（A）风险因素（B）风险事件（C）风险载体（D）风险损失
答案：C
63、自
2006年
1月
1日起，在计算个人所得税时，纳税人每月工资、薪金所得的免征额为（）。
（A）1,600元（B）2,000元（C）3,200元（D）4,000元
答案：A
解析：我国
2006年前免征额为
800元，2006年
1月
1日后免征额为
1600元，2008年
3月
1日开
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始免征额为
2000元
64、在计算劳务报酬所得时，如果属于同一事项连续取得收入，则（）。
（A）以一个月内取得的收入为一次纳税
（B）以连续取得的收入加总起业为一次纳税
（C）以每次取得劳务报酬收入为一次纳税
（D）如超过
20,000元，适用税率要加成
答案：A
解析：关于劳务报酬所得分为两种情况，一、只有一次性收入的，以取得该项收入为一次，接受客
户的委托，按照客户的要求，完成一次劳务后取得收入；二、属于同一事项连续取得收入的，以一
个月内取得的收入为一次。
65、我国个人所得税的工资、薪金所得税目，劳务报酬所得税目，个体工商业户的生产经营所得税
目和对企事业单位的承包经营、承租经营所得税目均实行超额累进税率。其中，劳务报酬所得
税目和个体工商业户的生产经营所得税目分别实行（）的累进税率。
（A）3级和
5级（B）5级和
3级（C）9级和
5级（D）5级和
9级
答案：A
66、张某
2006年某月的工资总额为
5,000元（不包含免税所得），则其就当月工资需要缴纳的个人
所得税（）。
（A）385元（B）525元（C）485元（D）675元
答案：A
解析：应纳税额
=应纳税所得额*适用税率—速算扣除数，题中指出时间点为
2006年即免征额为
1600
元，因此应纳税所得额为
5000-16000=3400，对应税率为
15%速算扣除为
125元，答案为
385元
67、个人兼职取得的收入应按照个人所得税的（）税目缴纳所得税。
（A）稿酬所得（B）劳务报酬所得（C）其他收入所得（D）偶然所得
答案：B
解析：关于应纳税额计算中的特殊规定中明确指出“个人兼职取得的收入应按照劳务报酬所得应税
项目缴纳个人所得税；退休人员在任职期内取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标
准后，按工资、薪金所得应税项目缴纳个人所得税”。
68、对个人按市场价格出租的居民住房，暂按（）的税率征收营业税。
（A）3% （B）4%（C）5%（D）10%
答案：A
解析：关于个人出租房，要按“服务业”税目中的“租赁业”缴纳营业税，计税依据为全部租金收
入。服务业税目的税率为
5%，但题中支出“对个人按市场价格出租的居民住房”则应暂按
3%的
税率征收营业税。
69、居民甲和居民乙交换住房。经评估，两套住房的价值都为
40万元，则甲乙共需要缴纳的契税
为（）。
（A）0（B）12,000元（C）24,000元（D）6,000元
答案：A
解析：契税相关规定指出个人购房后与他人进行房屋交换，如果交换的价格相同，免征契税。如果
交换的价格不等，由多支付货币的一方就差价款的金额缴纳契税。本题中甲乙双方住房价值相等故
免征契税
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70、国内某作家的一篇小说在某晚报上连载
3个月，每月取得稿酬
3,600元。该作家就稿酬收入需
要缴纳个人所得税（）。
（A）1,209.6元（B）576元（C）1,728元（D）796元
答案：A
解析：关于稿酬所得部分劳务报酬相关规定指出，同一作品在报刊上连载取得收入的，将连载完成
后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税，因此
3600*3*(1—20%)*20%*(1—30%)得出应缴
纳税额为
1209.6元
71、王某的一篇论文被收入某论文集出版，取得稿酬
5,000元，当年因添加印数而又取得追加稿酬
2,000元。上述王某所获稿酬应缴纳个人所得税（）。
（A）537元（B）436元（C）628元（D）784元
答案：D
解析：关于稿酬所得部分劳务报酬相关规定指出，同一作品出版、发表后，因追加印数而追加稿酬
的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。因此（
5000+2000）
*80%*20%*30%得出应纳税额为
784元
72、关于等额本息法的描述，（）是错误的。
（A）采用等额本息法进行还款，每月所还款项相等
（B）采用等额本息法进行还款，每月所还本金相等
（C）使用财务计算器进行等额本息法的计算，实际上是利用了年金的原理
（D）使用等额本息法，每月所还款款项中，利息是逐步减少的。
答案：B
解析：等额本息还款法即借款人每月按相等的金额偿还贷款本息，因此在贷款初期每月还款中，剔
除按月结清的利息后，所还的贷款本金就较少，而在贷款后期因贷款本金不断减少、每月的还款额
中贷款利息也不断减少，每月所还的贷款本金就较多。
73、关于等额本金法，（）正确。
（A）采用等额本金法进行还款，每月所还款项相等
（B）采用等额本金法进行还款，每月所还本金相等
（C）采用等额本金法进行还款，每月所还利息相等
（D）使用等额本金法，每月所还款项中，本金所占比例是逐步减少的
答案：B
解析：等额本金划款法是在贷款期限内按月偿还贷款利息和本金，其中每月偿还本金相等。每月还
款额逐月递减。
资料：王太太从事个体服装销售近
20年。前一段时间，她刚参加了国家的社会养老保险，但是，
她对国家举办的国家社会养老保险不是很明白，于是，向理财规划咨询相关情况。
根据资料回答
74～78题。
74、理财规划师向王太太解释，在
2005年
12月国务院发布《关于完善企业职业基本养老保险制度
的决定》之前，对于个体工商户的社会养老保险，国家的规定是（）。
（A）必须要参加社会养老保险（B）不能参加社会养老保险
（C）只被允许参加补充养老保险（D）可以参加，也可以不参加基本养老保险
答案：D
解析：《关于完善企业职业基本养老保险制度的决定》并未规定对于个体工商户和灵活就业人员进
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行强制缴纳。
75、根据
2005年
12月国务院发布《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》，王太太的缴费
比例为（）。
（A）20%（B）28%（C）29%（D）19%
答案：A
解析：《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》明确要求城镇个体工商户和灵活就业人员缴
费基数统一为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为
20%
76、王太太的缴纳基本养老费的去向是（）。
（A）11%进入统筹账户，
8%进入个人账户
（B）全部进入个人账户
（C）12%进入统筹账户，
8%进入个人账户
（D）8%进入统筹账户，20%进入个人账户
答案：C
解析：2006年
1月
2日起养老金个人帐户规模统一由个人缴费的
11%调整为
8%，即缴纳的另外
12%
进入社会统筹帐户
77、王太太退休后从社会养老保险中领取的基本养老保险金由两部分构成，它们是基础养老金和个
人账户养老金。其中，基础养老金的发放参考多项因素，但不包括（）。
（A）当地上年度在岗职工月平均工资（B）本人指数化月平均缴费工资
（C）交费年限（D）本人预期寿命
答案：D
解析：在养老金的计发过程中所考虑的是我国退休人员退休后的平均余命，并非单独考虑个人寿命
78、王太太退休后每月领取的个人账户养老金部分也需要参考多项因素，但不包括（）。
（A）个人账户储蓄余额（B）职工退休时城镇人口平均预期寿命
（C）本人退休年龄（D）国家社保基金富余程度
答案：D
解析：按照基本养老计法办法，参保人员每多缴
1年养老金中的基础部分增发
1个百分点，上不封
顶，能够形成多工作、多缴费、多得养老金的激励约束机制。
79、民事法律关系，是指由民法调整的、在平等主体之间形成的以（）为内容的社会关系。
（A）民事主体和民事客体（B）民事权利和民事义务
（C）民事权利和民事责任（D）民事义务和民事责任
答案：B
解析：只有得到民法的确认和保护、具有权利和义务内容的社会关系，才能被成为民事法律关系
80、可变更、可撤销民事行为，通常是指行为人的（）有缺陷。
（A）意思表示（B）行为能力（C）权利能力（D）行为动机
答案：A
解析：可变更、可撤销民事行为，是指因行为人意思表示有缺陷，而依照法律规定，可由当事人请
求法院或仲裁机构予以变更或撤销的已经生效的民事行为。
81、（）说法正确。
（A）信托中委托人基于对受托人的信任，将其财产委托给受托人
（B）对于违约责任，当事人可以同时适用约定的违约金条款和定金条款
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（C）合伙企业聘任非合伙人的经营管理人员必须经全体合伙人同意
（D）合伙企业的事务都可以委托给部分合伙人决定
答案：C
解析：选项
A信托是将“财产权”委托给受托人，代表一种权利和义务。选项
B定金具有预交违
约金的性质，当事人既约定违约金，又约定定金，如果二者并用，违约人会同事承担两种性质相同
的违约责任，产生不公平的后果。因此不能并用，而由违约人择其一适用。被违约人可以选择对自
己有利的责任形势。选项
D合伙事务的决定和合伙事务的执行是不同的，先决定后有执行，合伙
事务依法可由一名或数名合伙人执行，也可由全体合伙人执行，而合伙事务的决定并非都可以委托
给部分合伙人决定
82、（）行为属于对财产所有权的原始取得。
（A）接受赠与（B）购买货物（C）互相交换（D）加工制作
答案：D
解析：根据法律定义财产所有权的原始取得包括民事主体通过自己的劳动创造出新的财产进而取得
该财产的所有权方式，即加工制造
83、（）没有法定继承权。
（A）父母（B）祖父母（C）兄弟姐妹（D）丧偶儿媳或者女婿
答案：D
解析：法定继承人的继承顺序为第一顺序为配偶、子女、父母，第二顺序为兄弟姐妹、祖父母、外
祖父母。只有当丧偶儿媳或者女婿对公婆、岳父岳母尽了主要赡养义务的情况下，丧偶儿媳或者女
婿可作为第一顺位继承人
84、关于一人有限责任公司的说法中，（）正确。
（A）一人有限责任公司只能由一个自然人股东设立
（B）一人有限责任公司可以投资设立新的一人有限责任公司
（C）一人有限责任公司与个人独资企业的法律实质是相同的
（D）一人有限责任公司的注册资金最低限额为人民币
10万元
答案：D
解析：一人有限责任公司是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司，一个自然人
只能投资设立一个一人有限责任公司。
85、当几种继承方式间发生冲突时，按其效力（由高到低）的排列顺序应是（）。
（A）法定继承，遗嘱继承和遗赠，遗赠扶养协议
（B）遗嘱继承和遗赠，法定继承，遗赠扶养协议
（C）遗赠扶养协议，遗嘱继承和遗赠，法定继承
（D）遗嘱继承和遗赠，遗赠扶养协议，法定继承
答案：C
解析：按照继承法顺序应当为，有遗赠扶养协议的，首先按遗赠扶养协议办理，无遗赠扶养协议而
有合法遗嘱的，按遗赠或遗嘱集成办理，没有遗赠扶养协议又无遗嘱的，按法定继承办理，无人继
承又无人受遗赠的遗产，归国家所有，如死者生前是集体所有制组织成员，归集体所有制组织所有
二、多项选择题（第
86～115题，每小题
1分，共
30分。每小题有多个答案正确，请在答题卡上
将所选答案的相应字母涂黑。错选、少选、多选，均不得分）
86、理财规划师在进行理财规划时要根据客户家庭类型不同选择不同的核心策略，一般而言基本的
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家庭模型有三种，即（）。
（A）青年家庭（B）中年家庭（C）老年家庭（D）壮年家庭（E）单亲家庭
答案：ABC
解析：根据家庭收入主导者生命周期而划分。
87、阳阳今年刚刚研究生毕业，是一个快乐的单身族。由于在外地工作，一切都要靠自己打拼。对
于和阳阳相似的处于单身期的人，其理财需求通常包括（）。
（A）租房（B）满足日常开支需要（C）如有教育贷款，要偿还教育贷款
（D）进行小额投资积累经验（E）每月保持部分结余
答案：ABCDE
解析：刚刚步入社会的开始工作的毕业生属于单身期，其理财需求为租赁房屋、满足日常支出、偿
还教育贷款、储蓄、小额投资积累经验。
88、权益净利率在杜邦分析体系中是个综合性最强、最具有代表性的指标，许多投资者也将此指标
作为衡量上市公司业绩的一个重要指标进行分析。对于上市公司来讲，其提高权益净利率的途
径包括（）。
（A）加强销售管理，提高净利占销售收入的比重
（B）加强资产管理，加快资产周转速度
（C）加强负债管理，降低资产负债率
（D）妥善安排资本结构，增加权益乘数
（E）加大投资力度，增加投资收益
答案：
解析：参照杜邦财务分析表可以得出，权益净利率与资产净利率和权益乘数成正比因此
AD选项正
确，而资产净利率与销售净利率和总资产周转率成正比，故
B选项也正确；而资产负债率越低则
权益乘数越低直接导致权益净利率下降，因此
C错误，投资收益本身具有风险性盲目加大投资力
度不代表有效增加投资收益。
89、股票的每股账面价值也称为（）。
（A）每股净资产（B）每股权益（C）每股收益（D）每股股利（E）每股留存收益
答案：AB
解析：每股净资产是期末净资产与总股本的比值，也称为每股账面价值或每股权益
90、关于个人财务报表与企业财务报表的区别的说法中，（）正确。
（A）个人及家庭的财务报表，不受会计准则的要求约束
（B）个人及家庭财务报表信息大部分情况下都不需要对外公开
（C）个人及家庭的财务报表不必严格对资产计提折旧，资产多以原值填列
（D）企业财务报表中资产负债表与利润表中所必须的对应关系在个人及家庭财务报表中显得不是
那么重要
（E）在个人及家庭的财务管理中，理财规划倾向于处理将来会有的收入而不是现金
答案：ABD
解析：个人与企业会计报表区别主要为，个人家庭财务报表主要目标为家庭财务管理，这些信息通
常不需要对外公开；个人家庭财务报表不需要定期对外报告因此一般不用收到严格的会计准则约
束；个人财务报表中没有计提减值准备的严格要求；个人家庭财务报表并不严格要求对固定资产计
提折旧；个人家庭财务报表中资产负债与损益表的对应关系显得不那么重要；个人家庭财务管理中
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倾向于处理现金而不是将来会有的收入。C选项回答过于笼统应为“固定资产多以原值填写”故不
正确
91、经济周期的先行指标主要包括（）等。
（A）GDP（B）生产成本（C）物价指数（D）股票价格指数（E）货币供应量
答案：BCDE
解析：以上指标中除
GDP属于同步指标外均属于先行指标，先行指标是指在经济活动中预先上升
或下降的经济指标
92、中国人民银行根据货币政策实施的需要，适时地运用利率工具，对利率水平和利率结构进行调
整，进而影响社会资金供求状况，实现货币政策的既定目标。中国人民银行采用的利率工具主
要有（）。
（A）调整再贷款利率（B）调整再贴现利率（C）调整存款准备金利率
（D）制定金融机构存贷款利率的浮动范围（E）制定金融债券发放规模
答案：ABCD
解析：本题考察知识点为货币政策所涵盖的利率工具，而金融债券的发放规模属于财政政策
93、作为政府产业组织政策之一的政府直接规制，是指在电力、煤气和通信等具有自然垄断性质的
公共事业，为了防止发生资源配置低效和确保使用者的公平利用，政府机关以其法律所赋予的
权限，通过许可和认可等手段，对企业的有关市场行为加以规制。主要包括（）。
（A）进入规制（B）数量规制（C）价格规制
（D）提供服务规制（E）设备规制
答案：ABCDE
解析：本题考察知识点为产业政策体系中的产业组织政策
94、货币的特性主要包括（）。
（A）价值的稳定性（B）普遍接受性（C）分割性
（D）易于辨认和携带（E）供应有弹性
答案：ABCDE
95、治理通货膨胀的政策主要包括（）。
（A）控制货币供给（B）推行减税政策（C）调节和控制社会总需求
（D）减少商品有效供给（E）增加商品的有效供应，调整经济结构
答案：ACE
解析：在通货膨胀的治理中主要的政策包括，控制货币供应量，调节和控制社会总需求以及增加商
品的有效供给调节经济结构。另外还包括其他政策例如限价、减税、指数化等，但本题考察主要政
策故选
ACE
96、（）是汇率变动的主要影响因素。
（A）经济增长率（B）通货膨胀（C）利率水平
（D）宏观经济状况（E）财政支出
答案：ABCD
解析：影响汇率变动的主要因素包括五点，为经济增长速度，国际收支平衡，物价水平和通胀水平
差异，利率水平差异以及人们的心理预期
97、影响变异系数的因素包括（）。
（A）众数（B）期望（C）内部收益率（D）持有期收益率（E）标准差
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答案：BE
解析：变异系数是标准差与数学期望的比值
98、一般来说，常用的统计图主要包括（）。
（A）直方图（B）散点图（C）面积图（D）饼状图（E）盒形图
答案：ABDE
99、（）属于内部收益率（
IRR）的特别形式。
（A）数量加权的收益率（B）货币加权的收益率（C）时间加权的收益率
（D）风险加权的收益率（E）价格加权的收益率
答案：BC
解析：内部收益率是投资的期望现金流入现值等于该投资的现金流出现值的收益率。
100、理财规划师在为客户服务的过程中应做到（）。
（A）在提供理财规划服务过程中始终保持严谨
（B）忠于职守
（C）在合法的前提下最大限度地维护客户的利益
（D）提供的投资方案不应有任何风险
（E）以专业的角度进行审慎判断
答案：ABCE
解析：只要投资都存在风险，理财规划师在制定方案中应根据客户的风险承受能力来制定投资方案。
101、在签订理财规划服务合同时，理财规划师应注意的事项有（）。
（A）理财规划师应以个人的名义与客户签订合同
（B）理财规划师在向客户解释合同条款时，与客户意见不同，则应按照客户的要求进行修改
（C）合同签订完毕后，理财规划师应自己留存原件，并将复印件交给所在机构存档
（D）不得向客户做出收益保证或承诺，也不得向客户提供任何虚假或误导性信息
（E）理财规划合同宜采用书面形式
答案：DE
解析：理财规划师都要代表所在机构与客户签署合同；理财规划师在向客户解释合同条款时，如果
发现合同某一条款确实存在理解上的歧义，则应请所在机构的相关部门进行修改
102、关于个人所得税某些特殊项目的征税规定，（）说法正确。
（A）企业因为员工购买保险公司的保险产品支付保费应缴纳个人所得税
（B）企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，应视为对股东的分红缴纳个人所得税
（C）个人取得国家发行的金融债券利息应缴纳所得税
（D）个人取得保险赔款不需缴纳个人所得税
（E）纳税义务人从中国境外取得的所得，准予在其应纳税额中全额扣除已在境外缴纳的个人所得
税税额
答案：ABDE
解析：个人所得税优惠政策中明确支出国债和国家发行的金融债券利息免纳个人所得税
103、对（）应当征收营业税。
（A）交通运输业（B）建筑业（C）转让无形资产
（D）销售不动产（E）提供加工、修理和修配劳务
答案：ABCD
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解析：提供加工、修理和修配的劳务属于增值税征收范围
104、（）应当征收增值税。
（A）销售电力（B）销售热力（C）销售气体
（D）银行销售金银（E）邮政部门销售集邮产品
答案：ABCD
解析：增值税征税范围为销售或进口的货物，货物是指有形动产，包括电力、热力、气体，而银行
销售金银的业务属于特殊项目。并明确指出集邮商品的生产及周正部门以外的其他单位和个人销售
的集邮商品征收增值税
105、关于住房投资的税收政策，下列说法（）正确。
（A）签订《商品房买卖合同》时，买卖双方需要按照
0.3‰的税率缴纳印花税
（B）签订《个人购房贷款合同》时，需要按
0.05‰的税率缴纳印花税
（C）对个人购买自用普通住宅，暂时减半征收契税
（D）居民之间交换住房，不需缴纳契税
（E）个人出租住房不需缴纳任何税收
答案：ABC
解析：个人购房后与他人进行房屋交换如果交换价格相同免征契税，如果交换价格不等，有多支付
货币的一方就差价款的金额缴纳契税。个人出租住房需要缴纳印花税、营业税、个人所得税等。
106、保险合同订立时应当遵循平等互利、协商一致、自愿订立、合法的原则。保险合同的订立过
程通常包括（）。
（A）填写投保单（B）投保人诚信保证（C）交付投保单，即要约
（D）保险人资质证明（E）保险人承诺后合同成立
答案：ACE
解析：BD为投保人和保险人的要求
107、（）属于责任保险。
（A）公众责任保险（B）产品责任保险（C）雇主责任保险
（D）职业责任保险（E）工程责任保险
答案：ABCD
解析：责任保险的主要分类包括公众责任保险、产品责任保险、雇主责任保险、职业责任保险。不
包括工程责任保险，工程保险是以工程项目为主要承保标的的财产保险主要包括建筑工程保险和安
装工程保险。保险人主要承保由于各种自然灾害、意外事故以及因“突然”、“不可预测”的外来原
因和工厂、技术人员经验缺乏、疏忽、恶意行为等造成的物质损失和费用
108、继承权可以通过（）方式取得。
（A）法律规定（B）转让（C）遗嘱（D）赠与（E）判决
答案：AC
解析：关于继承权的取得只有两种形式一、法定继承，二、遗嘱继承
109、关于公司章程订立的说法（）错误。
（A）公司章程的订立通常有共同订立和部分订立两种方式
（B）共同订立章程是指由全体股东或发起人共同起草、协商制定公司章程，否则，公司章程不得
生效
（C）部分订立章程是指由股东或发起人中的部分成员负责起草、制订公司章程，
2/3以上股东或
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发起人签字同意的制订方式
（D）公司章程必须采取书面方式
（E）公司章程经全体股东或发起人口头同意即生效
答案：CE
解析：公司章程必须经全体股东或发起人共同并在章程上签名盖章才能生效
110、遗赠与遗嘱继承的区别在于（）。
（A）接受权利的主体范围不同（B）主体所承担的义务不同
（C）取得遗产的方式不同（D）指定候补继承人的范围不同
（E）做出接受遗产表示的要求不同
答案：ABCE
解析：在遗赠中不能指定候补继承人
111、遗产不包括被继承人（）。
（A）依法享有的土地使用权（B）因公死亡的抚恤金（C）著作权中的财产权利
（D）肖像权（E）租住的房屋
答案：ABDE
解析：著作权的财产权利可以做为遗产继承但是只限于法律保护期内。
112、人们在短期需求导致人们有保持资金流动性的动机，这种动机主要包括（）。
（A）交易动机（B）谨慎动机（C）投机动机（D）储存动机（E）预防动机
答案：ABE
解析：选项同样为个人家庭进行现金规划的主要动机
113、理财规划师在为客户制定教育规划时应减少对政府资助、奖学金的依赖，其主要原因在于
（）。
（A）政府资助、奖学金金额有限（B）政府资助取得较难
（C）子女能否取得奖学金不确定（D）政府资助、奖学金不是教育资金的来源
（E）依赖政府资助、奖学金不符合教育规划的稳健性原则
答案：ABC
解析：均为客观因素影响
114、（）视为放弃继承或者放弃接受遗赠。
（A）在遗产处理前没有明确表示放弃继承的
（B）在遗产处理前明确表示接受遗赠的
（C）在知道受遗赠的两个月内没有表示接受遗赠的
（D）在遗产处理前明确表示放弃继承的
（E）在知道受遗赠的两个月内明确表示放弃接受遗赠的
答案：CDE
解析：受遗赠人应当在知道受遗赠的两个月内明确做出接受表示，到期没有表示接受的，视为放弃
遗赠，而遗嘱继承恰好相反，遗嘱继承人必须在遗产处理前做出放弃继承表示，不表示放弃的视为
接受继承。
115、决定
AD曲线的因素主要包括（）。
（A）出口（B）教育（C）人力资源（D）资本存量（E）技术水平
答案：CDE
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解析：AD曲线代表长期需求曲线，其影响因素跟劳动力使用量、资本使用量、技术水平都有直接
关系。
三、判断题（
116~125题，每题
1分，共
10分。对于下面的叙述，你认为正确的，请在答题卡把
相应题号下“
A”涂黑，你认为错误的把“
B”涂黑）
116、遗嘱继承人必须要遗产处理之前做出接受继承的表示，不表示接受的，视为放弃继承。（）
答案：错
解析：遗嘱继承人必须在遗产处理前做出放弃继承表示，不表示放弃的视为接受继承。
117、信托合同由委托人、受益人与受托人签订。（）
答案：错
解析：受益人不是签订合同的当事人
118、资产证券化的主要特征为：属于固定收益产品，且收益能力相对偏高；风险水平相对较高；
流动性有所保证。（）
答案：错
解析：其风险水平相对低一些，发行该类型产品必须要有相应的资产“抵押”，违约风险已经在一
定程度上得到遏制，且发行者的信用等级要求严格，层层设置的“保护伞”让持有人的利益有所保
障
119、在货币供给一定的条件下，货币乘数与基础货币成正比。（）
答案：错
解析：货币乘数与基础货币直接影响货币供给量，而货币供给处于一定条件则制约了货币乘数与基
础货币
120、如果理财规划师没有按照合同综合提供承诺的服务，则客户可要求理财规划师所在机构停业
整顿。（）
答案：错
解析：理财规划师所在机构如未全面履行合同约定客户可以要求全部或部分退还已经交纳的理财服
务费并有权要求赔偿。
121、个人资产的价值应当以历史成本为定价依据。（）
答案：错
解析：个人财务报表与企业不同，多采用市值记账，这样可以正确显示家庭财富的当前市值
122、信托业务是我国商业银行的一项中间业务。（）
答案：对
123、“委托事项条款”是理财规划合同的核心内容。（）
答案：对
解析：理财规划合同主要条款包括，当事人条款，鉴于条款，委托事项条款，理财服务费用条款，
陈述与保证条款，当事人权利与义务，违约责任，争议解决，特别声明条款。其中核心内容为委托
事项条款
124、从理论上讲，公开市场业务是目前中央银行控制货币供给量最重要也是最常用的工具。（）
答案：对
解析：货币政策中通过调整在贴现率，变动法定存款准备金率，公开市场业务来变动货币供应量，
其中公开市场业务为最重要也是最常用的工具
125、同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为同一次稿酬
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所得征税。（）
答案：错
解析：同一作品现在报刊上连载，然后再出版，或先出版再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得
征税。即连载作为一次，出版作为另一次
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