2010年单证员考试利息与贴现息辅导笔记

来源:网络发布时间:2009-06-30

 利息与本金的比率称为利率(Interest Rate),根据计算时期不同,有年利率、月利率和日利率。利率表示方法有两种,一种是百分率,另一种是“分”“厘”“毫”,后者是我国的传统表示法。
  如年息一分三厘,即为年利率13%;月息四厘五毫,即为月利率0.45%,日息八厘四毫,即为日利率0.84%0。
  年利率、月利率和日利率之间的折算为:日利率×30=月利率,月利率/30=日利率。
  月利率×12=年利率,年利率/12=月利率
  日利率×365=年利率,年利率/365=日利率
  年利率与日利率的换算,我国惯例都按 360天计算;
  单利和复利
  (1)单利(Simple Interest)计算是不论时期多长,都作为一期,按原本金计算,即“利不生利”,其计算公式如下:
  利息=本金×利率×时期
  本利和=本金×(1+利率×时期)
  例一:某公司出运一批货物,计人民币500000元,月利率8%0,见票90天后付款,到期应收月利息为:
  500000元×0.008×90/30=12000元(利息数)
  500000×(1+0.008×90/30)=512000元(到期应收货款的本利和)
  (2)复利(Compound Interest)计息总是在一定时期(如1或2年)内。分作几个时间阶段(如半年或1年作为一个阶段),分阶段结息。在前阶段所生的利息并入本金,在下阶段内重复生利。
  计算公式:本利和=本金×(1+利率) n
  期数
  期数利息=本金×[(1+利率)n-1]