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单证员考试基础理论知识预习讲义（61）
一、汇率兑换
汇率是一种货币兑换成另一种货币的比率，也就是一种货币交换另一种货币的比价。因此汇率也称汇价。
（一） 外汇买价和卖价的计算
银行经营外汇买卖业务分买入价和卖出价，外贸公司把出口外汇收入卖给银行用买入价，其公式为：
外汇金额×银行买入汇率=本币金额
例如，出口收汇30000美元，按结汇当日银行买入牌价每百美元为人民币830美元，计算如下：
30000×830/100=249000（元人民币）
外贸公司向银行买入外汇，其公式为：
外汇金额×银行卖出汇率=本币金额
例如，进口用汇30000美元，设购汇当日银行卖出牌价每百美元为人民币833元，计算如下：
30000×833/100=249900（元人民币）
需要注意的是外汇现钞价的银行兑换价低于外汇现汇价，这是因为外钞需要到国际金融市场去出售和收兑，银行要承担运输、保险和垫付资金利息等费用。
外贸业务一般都以外币现汇结算，但有时也会发生外币现钞收支。例如，客户来访洽谈业务时购买少量样品，当场以外币现钞支付，如此项样品我方以人民币作底价，可按银行买入现钞价折算成外钞价。
（二） 外币互换的计算
把一种外币折算成另一种外币有两种方法：一种是直接折算，即按两种不同外币的直接兑换率折算，但我国银行目前尚无外币互换的直接兑换率牌价，因此只有采用另一种方法，即间接折算法，它通过人民币牌价把一种外币折算成另一种外币。
例如，某外贸公司代美商垫付运费20万日元，该商要求以美元偿付，我方收入美元售给银行按银行美元买入价结算，购入日元按银行日元卖出价结算，其公式为：
（日元×日元卖价/100000）/（美元买价/100）=美元。
上例设银行每10万日元卖出价为人民币8588元，银行每百美元买入价为人民币867元，计算如下：
200000×8588*100=1981.08（美元）
100000*867
按间接折算法计算，从理论上来说是合理的，但折算出来的数字往往大于国际市场两种外币的直接比价，因此如数额较大，不易被对方接受。
二、利息与贴现息
利息与本金的比率称为利率（InterestRate），根据计算时期不同，有年利率、月利率和日利率。利率表示方法有两种，一种是百分率，另一种是“分”“厘”“毫”，后者是我国的传统表示法。
如年息一分三厘，即为年利率13%；月息四厘五毫，即为月利率0.45%，日息八厘四毫，即为日利率0.84%0.
年利率、月利率和日利率之间的折算为：日利率×30=月利率，月利率/30=日利率。
月利率×12=年利率，年利率/12=月利率
日利率×365=年利率，年利率/365=日利率
年利率与日利率的换算，我国惯例都按 360天计算；
单利和复利
（1）单利（Simple Interest）计算是不论时期多长，都作为一期，按原本金计算，即“利不生利”，其计算公式如下：
利息=本金×利率×时期
本利和=本金×（1+利率×时期）
例一：某公司出运一批货物，计人民币500000元，月利率8%0，见票90天后付款，到期应收月利息为：
500000元×0.008×90/30=12000元（利息数）
500000×（1+0.008×90/30）=512000元（到期应收货款的本利和）
（2）复利（Compound
Interest）计息总是在一定时期（如1或2年）内。分作几个时间阶段（如半年或1年作为一个阶段），分阶段结息。在前阶段所生的利息并入本金，在下阶段内重复生利。
计算公式：本利和=本金×（1+利率） n
期数
期数利息=本金×[（1+利率）n-1]
例：某公司出口轻工商品一批计100000美元，见票后2 年到期付款，年利率为5.5%，每年复利计算，2年复利利息计算如下：
100000[（1+5.5%）2-1]=100000×0.113025=11302.5（美元）
（3）贴现
远期票据的持有人把未到期的票据提早向银行兑现，这是贴现（Discount）。贴现时银行扣除贴现息（Discount
Interest）后，把票款净值付给票据持有人。
计算公式：贴现利息=票据金额×贴现率×贴现期
票据净值=票据金额-贴现利息
例：某出口商持有远期汇票450，000美元，将于60天后到期，向银行要求提前兑现。银行按贴现率年率7.5%扣除贴息后付款。计算如下：
贴现息=450000×7.5%×（60/360）=5625（美元）
汇票净值=450000-5625=444375（美元）