第十二章 财政收入概述
一、财政收入原则与分类
(一)财政收入的基本含义
(二)财政收入的基本原则
1.发展经济，扩大财政收入来源
2.兼顾国家、企业和个人三者利益关系
3.规范政府间收入分配关系
(三)财政收入分类
通常按政府取得财政收入的形式进行分类。
在这种分类方法下，我国将财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入等。
流转税是我国税收收入中的主体税种，主要税种有增值税、消费税、营业税、关税等。
国债收入具有自愿性、有偿性和灵活性的特点。
收费收入是在提供公共服务、实施行政管理或提供公共设施时收取费用的收入形式。
(四)财政收入规模变化
二、税收的特征与原则
(一)税收的基本含义
(二)税收的基本特征
税收具有强制性、无偿性和固定性三大基本特征。
(三)税收的基本原则
1.古典税收原则
配第：公平、确定、简便、节省。
斯密：平等、确实、便利、最少征收费。
瓦格纳：财政政策、国民经济、社会公正、税务行政。
2.现代税收原则
效率和公平是两大重要的税收原则。
效率原则包括经济效率和行政效率两方面内容。
公平原则是指负担与其经济状况相适应。一般有两种主张：受益原则;能力原则。
根据纳税能力，税收公平包括横向公平和纵向公平。
三、税负转嫁
(一)税负转嫁的方式
1.前转
——提高价格转移给购买者或最终消费者。
2.后转
——压低进价转给供给者。
3.混转
——前转和后转的混合方式。
4.消转
——降低成本使税负从新增利润中抵补。
5.旁转
——转嫁给购买者或供应者以外的其他人。
6.税收资本化
——后转的一种特殊形式。
(二)影响税负转嫁的因素
1.应税商品的弹性
2.课税商品的性质
3.课税与经济交易的关系
4.课税范围的大小
四、国债
(一)国债的基本含义
(二)国债的种类
1.内债与外债
2.短期国债、中期国债和长期国债
3.固定利率国债与浮动利率国债
4.上市国债与非上市国债
5.货币国债与实物国债
(三)国债的功能
1.弥补财政赤字
2.筹集建设资金
3.调节货币供应量和利率
4.调控宏观经济
(四)国债的制度
1.国债发行制度
决定国债发行条件的关键是国债的发行方式。
2. 国债偿还制度
选择偿还方式主要考虑的因素。
3.国债市场制度
按国债成交订约和清算的期限划分，分为现货交易、回购交易、期货交易和期权交易方式。