第五节 税收管理
一、税收征收管理
(一)税收管理体制
税收管理体制是指在中央与地方，以及地方各级政府之间划分税收管理权限的一种制度。税收管理权限包括两个方面：
1. 税收立法权
2. 税收管理权
(二)我国税务管理机构的设置及其职能划分：
为了适应分税制改革的要求，国家按税种分设了国家税务局和地方税务局，分别负责中央税，中央和地方共享税和地方税的征收管理工作。
1. 国家税务局系统主要负责征收管理的税种
2. 地方税务局系统主要负责征收管理的税种
注意：应记住其中典型的税种。
(三)中央政府与地方政府税收收入划分
1. 中央政府固定收入
2. 地方政府固定收入
3. 中央政府与地方政府共享收入
二、税收管理制度
(一)税务登记
税务登记是税务机关对纳税人的经济活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度。请考生注意相关的适用范围和时限要求。
1. 设立税务登记
2. 变更税务登记
3. 注销税务登记
4. 扣缴税款登记。
(二)账簿凭证管理
涉及不同的纳税人设置帐簿、报送税务机关备案的时间、要求等规定。
(三)纳税申报
纳税申报是指纳税人按照税法规定定期就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提出的书面报告。
(四)税款征收
1.税款征收方式
(1)查账征收
(2)查定征收
(3)查验征收
(4)定期定额征收
(5)委托代征税款
2.税款征收措施
(1)主管税务机关调整应纳税额
(2)责令缴纳
(3)责令提供纳税担保
(4)采取税收保全措施
(5)采取税收强制执行措施
(6)阻止出境等内容。
(一)税务违法行为的法律责任
教材上介绍了9种税务违法行为应承担的法律责任，尤其注意各种涉及数据的规定。
【例题2】税款征收措施包括( )。
A.由主管税务机关调整应纳税额
B.责令缴纳
C.采取税收保全措施
D.行政管制措施
E.采取税收强制执行措施
答案：ABCE