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经济师考试初级金融专业知识与实务辅导讲义（17）
第三节 商业银行管理
一、资产负债管理
（一）商业银行资产负债管理论
资产负债管理是商业银行对其资金运用和资金来源的综合管理。
1.资产管理理论
以商业银行资产的安全性和流动性为重点。其核心认为商行的利润主要来源于资产业务，而商业银行只能被动地接受负债。商业银行经营管理的重点是资产业务。
资产管理理论的基础是：商业性贷款理论、转移理论、预期收入理论。
2.负债管理理论
以负债为经营重点来保证流动性的经营管理理论。
该理论认为商业银行在保持流动性方面，没有必要完全依赖建立分层次的流动性储备资产，一旦需要资金，可以向外举借，只要能借到资金，就可大胆放款争取盈利——主动负债
除传统存款业务以外，商业银行可以发行大额可转让定期存单的方式来弥补活期存款的局限性，从而保持资金的流动性。
3.资产负债管理理论
该理论认为商行的经营管理中，不能偏重资产和负债的某一方，高效的银行应该是资产与负债管理双方并重。
资产负债管理理论在20世纪70年代后半期产生
资产负债管理理论是目前现代商业银行最为流行的经营管理理论
（二）商业银行资产负债管理的基本原理与内容
1.资产负债管理的基本原理
（1）规模对称原理
规模对称原理指从总体上管理银行资产运用的规模必须与负债来源的规模相对称。
不是简单的对等，而是一种建立在合理经济增长基础上的动态平衡。
（2）结构对称原理：资产和负债的偿还期及利率结构对称，浮动和固定的对称等
与规模对称原理一样，是一种动态资产结构与负债结构的相互对称和统一平衡。
（3）速度对称原理
资产平均到期日/负债平均到期日=平均流动率
若平均流动率>1，资产运用过度；或平均流动率<1，表示资产运用不足。
（4）目标互补原理：银行经营目标中的安全性、流动性和盈利性三方面是可以相互补充的。
（5）利率管理原理
差额管理就是固定利率负债大于固定利率资产的差额，与变动利率负债利率小于变动利率资产的差额的相适应，从而不断保持银行安全性、流动性和盈利性的均衡，
利率灵敏性资产与负债管理是指由于市场利率的频繁变动可能会对商行造成损失，所以商行就要在利率灵敏性的资产和负债两方面进行比较，根据对市场利率变动的预测，相应的地灵敏性资产和负债进行调整，以取得较多的盈利。
（6）比例管理原理
比例指标一般分为三类：安全性指标、流动性指标、盈利性指标
2.资产负债管理的内容
（1）资产管理：包括准备金管理（按性质分为存款准备金管理、资本准备金管理和贷款准备金管理）、贷款管理和证券投资管理。
（2）负债管理：包括资本管理、存款管理和借入款管理。
资本管理的核心是确定资本需要量以及各种形式的资本占总资本的比重。目前比较通行的是依据“巴塞尔协议”的规定，按资本与风险资产总额的比例计算，资本充足率不得低于8%.
存款管理主要内容有三个方面：一是对吸收存款方式的管理，一是对存款利率的管理，一是对存款保险的管理。
借入款的管理主要内容是：严格控制特定目的的借入款；分散借入款的偿还期限和偿还金额，以减轻流动性过于集中的压力；控制适当的规模和比例，并以增加短期债券为主，增强流动性；努力扩大借入款的渠道或后备渠道，以保证必要时能扩大资金来源。
（三）我国商业银行的资产负债管理
1.我国银行资产负债管理制度的建立。
1994年，国有商行、农村信用社，按人行的要求开始全面推行资产负债比例管理制度，即以比例加限额控制的办法，对商业银行资产负债实行综合管理。
1998年1月1日起，人行取消了对国有商业银行贷款增加量管理的指令性计划，改为指导性计划，在逐步推行资产比例管理和风险管理基础上，实行“计划指导、自我平衡、比例管理、间接控制”的信贷资金管理体制。
2.资产负债比例管理的指标体系
2005年，银监会发布《商业银行风险监管核心指标》。分三层：风险水平，风险迁徙和风险抵补。反映在资产负债比例方面的指标主要体现在风险水平这一层上。风险水平类指标包括：流动性风险指标，信用风险指标，市场风险指标和操作风险指标，以时点数据为基础，属于静态指标。具体：
（1）流动性风险监管指标衡量商业银行流动性状况及其波动性，包括流动性比率、超额备付金比率、核心负债比率和流动性缺口比率，按照本币和外币分别计算。
（2）信用风险监管指标包括不良资产率和不良贷款率、单一集团客户授信集中度、单一客户贷款率集中度、全部关联度等几项指标。
（3）市场风险类指标衡量商业银行因汇率和利率变化而面临的风险，包括累计外汇敞口头寸比率和市场敏感性比率。