二、多项选择题
1 、基金资产估值需考虑的因素包括（）。
A 、估值频率
B 、交易价格
C 、价格操纵及滥估问题
D 、估值方法的一致性及公开性
2 、为准确、及时进行基金估值和份额净值计价，基金管理公司应（）。
A 、制定基金估值和份额净值计价的业务管理制度，明确基金估值的原则和
程序
B 、建立健全估值决策体系
C 、使用合理、可靠的估值业务系统
D 、对基金资产估值进行复核、审查
3 、基金会计核算的特点包括（）。
A 、会计主体是证券投资基金
B 、会计分期细化到日
C 、只对实现利得进行确认
D 、基金持有的金融资产和承担金融负债通常归类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产和金融负债
4 、
下列关于具体投资品种估值方法正确的是（）。
A 、交易所上市股票和权证以开盘价估值
B 、交易所上市交易的债券按估值日收盘净价估值
C 、交易所上市不存在活跃市场的有价证券。采用估值技术确定公允价值
D 、送股、转增股、配股和公开增发新股等发行未上市股票，按交易所上市
的同一股票的市价估值
5 、关于基金运作费，以下说法正确的是（）。
A 、包括审计费、律师费、上市年费、信息披露费、分红手续费、持有人大
会费用、开户费、银行汇划手续费等
B 、基金运作费如果不影响基金份额净值小数点后第5 位的，应采用预提或
待摊的方法计入基金损益
C 、基金运作费如果不影响基金份额净值小数点后第5 位的，应于发生时直
接计入基金损益
D 、基金运作费如果影响基金份额净值小数点后第5 位的，应于发生时直接
计入基金损益
6 、基金的会计核算对象包括（）。
A 、资产类
B 、负债类
C 、资产损益共同类
D 、资产负债共同类
7 、计价错误的处理包括（）。
A 、基金管理公司应制定估值及份额净值计价错误的识别及应急方案，当估
值或份额净值计价错误实际发生时，基金管理公司应立即纠正
B 、当错误达到或超过基金资产净值的0 、25% 时，基金管理公司应及时向
监管机构报告
C 、当错误达到或超过基金资产净值的0 、5%时，基金管理公司应当公告、
通报基金托管人
D 、基金管理公司和托管银行因共同行为给基金财产或基金份额持有人造成
损害的，应承担连带赔偿责任
8 、基金可以暂停估值的情形有（）。
A 、基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或因其他原因暂停营业时
B 、因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金
资产价值时
C 、如出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况，会导致基金管理人不
能出售或评估基金资产的
D 、占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变，而基金管理人为保障
投资人的利益，已决定延迟估值
9 、基金会计核算的内容主要包括（）
A 、证券和衍生工具交易及其清算的核算
B 、基金费用的核算
C 、各类资产的利息核算
D 、持有证券的上市公司行为的核算
10、基金持有证券的上市公司行为核算的内容有（）等。
A 、红利
B 、红股
C 、新股
D 、配股
11、基金投资风格分析主要有（）。
A 、持仓集中度分析
B 、基金持仓成本分析
C 、基金持仓股本规模分析
D 、基金持仓成长性分析
三、判断题
1 、我国基金资产估值的责任人是基金管理人，但基金托管人对基金管理人
的估值结果负有复核责任。（）
2 、非公开发行有明确锁定期的股票，如果估值日非公开发行有明确锁定期
的股票的初始取得成本低于在证券交易所上市交易的同一股票的市价，应采用在
证券交易所上市交易的同一股票的市价作为估值日该股票的价值（）
3 、QDII基金份额净值应当以人民币计算并披露。（）
4 、海外的基金多数也是每个交易日估值，但也有一部分基金是每周估值一
次，有的甚至每半个月、每月估值一次。基金估值的频率是由基金的组织形式、
投资对象的特点等因素决定的、并在相关的发行法律文件中明确。（）
5 、基金费用的核算包括计提基金管理费、托管费、预提费用、摊销费用、
交易费用等。这些费用一般也按日计提，并于当日确认为费用。（）
6 、要避免基金资产估值时出现价格操纵及滥估现象，需要监管当局颁布更
为详细的估值规则来规范估值行为，或者由独立的第三方来进行估值。（）
7 、有的债券流动性很差，基金管理人可以连续少量买入以“制造”出较高
的价格，从而提高基金的业绩，这就是价格操纵。（）
8 、投资管理活动的性质决定了证券投资基金持有的金融资产或金融负债是
交易性的。（）
9 、基金会计的责任主体是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管
人。（）
10、对不存在活跃市场的投资品种，应采用最近交易市价确定公允价值。（ ）
11、一般来说，如果基金份额变动较大，则会对基金管理人的投资有不利影
响。（）