证券从业资格《投资基金

来源:考试吧发布时间:2015-08-19

   1.基金进行利润分配会导致基金份额净值(  )。

  A.不变

  B.上升

  C.下降

  D.影响不确定

  2.对金融机构(包括银行和非银行金融机构)买卖基金的差价收入征收(  )。

  A.流转税

  B.消费税

  C.营业税

  D.增值税

  3.假设投资者在2005年4月15日(周五,法定节假日前最后一个作日)申购了基金份额,那么利润将会从(  )起开始计算。

  A.4月15日

  B.4月16日

  C.4月18日

  D.4月20日

  4.个人投资者从封闭式基金分配中获得的企业债券差价收入,按现行税法规定,要(  )。

  A.对个人投资者征收个人所得税

  B.不需要对个人投资者征收个人所得税

  C.针对此项活动对个人投资者征收营业税

  D.根据法规规定对此项活动要对个人投资者只征收印花税

  5.下列收入中要征收企业所得税的有(  )。

  A.基金买卖股票、债券的差价收入

  B.基金从证券市场上获得的股票利息、红利收入

  C.企业投资者从基金分配中获得的债券差价收入

  D.企业投资者买卖基金单位获得的差价收入

  6.下列财务指标中能够全面反映在一定时期内经营成果的(  )。

  A.本期已实现收益

  B.本期利润

  C.未分配利润

  D.期末可供分配利润

  7.投资收益指基金经营活动中因(  )等而实现的损益。

  A.利息收入

  B.结算备付金

  C.银行存款

  D.买卖股票

  8.封闭式基金一般采用(  )方式分红。

  A.转股

  B.现金

  C.配股

  D.股票股利

  9.封闭式基金的利润分配,每年不得少于(  )次。

  A.1

  B.2

  C.3

  D.4

  10.根据国家财政部、税务总局的规定,从2008年9月19日起,基金卖出股票时按照(  )的税率征收证券交易印花税,而对买入交易不再征收印花税。

  A.0.1%

  B.0.15%

  C.0.75%

  D.0.5%

  一、单项选择题

  1.C

  [解析]基金进行利润分配会导致基金份额净值的下降。

  2.C

  [解析]金融机构包括银行和非银行金融机构买卖基金份额取得的差价收入征收营业税,非金融机构买卖基金份额的差价收入不征收营业税。

  3.C

  [解析]依据有关法律文件,货币市场基金中当日申购的基金份额自下一个工作日起享有基金的分配权益。具体而言就是,货币市场基金每周五基金分配时,将同时分配周六和周日的利润,投资者于周五申购或转换转入的基金份额不享有用五、周六和周日的利润,投资者从下一个工作日即下周一开始享有利润分配权。

  4.A

  [解析]个人投资者从封闭式基金分配中获得的债券差价收入,按现行税法规定,应对个人投资者征收个人所得税,税款由封闭式基金在分配时代扣代缴。

  5.D

  [解析]对证券投资基金从证券市场中取得收入,包括买卖股票、债券的差价收入,股权的股息、红利收入,债券的利息收/KK,其他收入,暂不征收企业所得税;对基金取得的股利收入、债券的利息收入、储蓄存款利息收入、由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20%的个人所得税。因此,ABC项都不选,选D。

  6.B

  [解析]本期利润是基金在一定时期内全部损益的总和包括已计入当期损益公允价值变动损益。该指标既包括了基金已经实现的损益,也包括了未实现的估值增值或减值,是一个能够全面反映基金在一定时期内经营成果的指标。

  7.D

  [解析]投资收益是指基金在经营活动中因买卖股票、债券、资产支持证券、基金等实现的差价收益,因股票、基金投资等获得的股利收益,以及衍生工具投资产生的相关损益,具体包括股票投资收益、债券投资收益、资产支持证券投资收益、基金投资收益、衍生工具收益、股利收益等。

  8.B

  [解析]封闭式基金当年利润要先弥补上一年度亏损,然后才可进行当年度利润分配。封闭式基金一般采用现金方式分红。

  9.A

  [解析]根据《证券投资基金运作管理办法》有关规定,封闭式基金的利润分配,每年不得少于1次。

  10.A

 

  [解析]按照国家相关文件,自从2008年9月19日起,基金卖出股票时按照0.1%的税率征收股票交易印花税,而对买入交易不再征收印花税。