第九章 基金的信息披露
基本内容：本章主要介绍了基金的信息披露，包括基金信息披露概述、我国基金信息披露体系、基金当事人的信息披露义务、基金募集信息披露基金运作信息披露、基金临时信息披露、货币市场基金的信息披露。
学习要求：基金信息披露的含义与作用，实质性原则与形式性原则，熟悉基金信息披露的禁止行为的，基金信息披露的分类。了解我国基金信息披露制度体系。基金管理人、基金托管人、基金份额持有人的信息披露义务。熟悉招募说明书、基金合同。了解基金上市公告书的主要披露事项，掌握基金信息披露的“重大性”概念及其标准，熟悉需要进行临时信息披露的重大事件，了解基金澄清公告的披露。货币市场基金收益公告披露的内容，净值偏离度信息披露的规定，货币市场基金财务指标、净值表现以及投资组合报告的信息披露内容。
• 第一节 基金信息披露概述
重要内容：基金信息披露的的含义和作用，基金信息披露的原则，基金信息披露的禁止行为，基金信息披露的分类。
考点分析：基金信息披露的实质性包括真实性、准确性、完整性、及时性和公平披露原则；形式性原则包括规范性、易解性和易得性。基金信息分类大致可分为募集信息披露、运作信息披露和临时信息披露。
• 第二节 我国基金信息披露制度体系
重要内容：我国基金信息披露制度体系。
考点分析：我国基金信息披露制度体系分为国家法律、部门规章、规范性文件和自律性规则四个层次。
• 第三节 基金主要当事人的信息披露义务
重要内容：基金管理人的信息披露义务，基金托管人的信息披露义务，基金份额持有人的信息披露义务。
考点分析：负有信息披露义务的基金当事人主要是基金管理人、基金托管人和基金份额持有人。基金管理人的信息披露涉及基金募集、上市交易、投资运作等环节，基金托管人的信息披露涉及基金资产保管、代理清算交割、会计核算、净值复核、投资监督等环节，基金份额持有人的信息披露主要与基金份额持有人大会有关。
• 第四节 基金募集信息披露
重要内容：基金招募说明书和基金合同的披露事项和信息利用。
考点分析：基金招募说明书是管理人制作，供投资者了解基金情况，说明基金募集事宜，指导投资者认购的规范性文件。其中的重要信息包括基金运作方式，运作费用，基金份额的发售、交易、申购、赎回的约定，基金投资基本要素，基金资产净值的计算方式和公告方式，基金风险提示等信息。基金合同是约定基金管理人、托管人和份额持有人权利义务关系的法律文件，基金合同的重要信息除了上述的招募说明书的那些外，还包括基金当事人的权利义务，基金持有人大会的召集、程序、规则，基金合同终止的事由、程序及基金财产的清算方式。
• 第五节 基金运作信息披露
重要内容：基金上市交易书，基金年度报告，基金半年度报告，基金季度报告。
考点分析：基金年度报告是基金存续期信息披露量最大的文件，通过基金年报可以了解基金管理人和托管人的情况，基金经营业绩，基金份额的变动，及年度末基金财务状况、投资组合和持有人结构等信息。
• 第六节 基金临时报告披露
重要内容：重大性标准，基金临时报告披露，基金澄清公告的披露。
考点分析：重大性的概念有两个标准：一是影响投资者决策标准，一是影响证券市场价格标准。
• 第七节 货币市场基金的信息披露
重要内容：货币市场基金收益公告的披露，影子价格和摊余成本法确定的净值产生较大偏离的披露。
考点分析：当影子定价和摊余成本法确定的基金资产净值的偏离程度绝对值达到或超过0.5%时，需要进行该信息的披露