第七章 基金的估值、费用与会计核算
基本内容：本章主要介绍了基金的资产估值、费用和会计核算。对基金估值的概念、考虑因素、我国基金资产估值的原则与方法，基金的费用和会计核算进行了详细介绍。
学习要求：掌握基金估值的概念、我国自金资产估值的原则与方法；掌握“影子定价”的概念；了解“影子定价的处理流程”；掌握基金运作中两类费用的区别以及费用的种类、费用的计提方式；掌握积极会计核算的特殊性。了解基金资产估值的重要性、考虑因素、了解基金会计核算的主要内容。
• 第一节 基金的资产估值
重点内容：基金资产估值的概念。基金资产估值的重要性。基金资产估值需考虑的因素。我国资金资产估值的原则和方法。货币市场基金的资产估值。
考点分析：本节应关注的重点是：基金估值的概念；基金估值考虑因素；我国基金资产估值的原则；“摊余成本法”的概念；“影子定价”的概念和处理流程。
• 第二节 基金费用
重点内容：基金费用的种类。各种费用的计提标准及计提方式。
考点分析：本节应关注考点包括：基金运作过程中的两类费用及提取比例；能从基金财产中列支的费用；基金管理费、基金托管费、基金销售费，基金交易费，基金运作费的计提标准、集体方法和支付方式。
• 第三节 基金会计核算
重点内容：基金会计核算特殊性。基金会计核算的主要内容。
考点分析：本节须关注考点：基金会计核算特殊性的表现；各类资产的利息核算；基金费用核算；基金会计报表；基金会计核算的复核。