基金的会计核算是指对基金的经营活动及其结果系统地、连续地进行会计确计量、记录、报告及审核的过程。
(一)基金的会计政策要求
我国基金的会计核算应遵循以下会计政策要求：
1．基金的会计年度为公历每年1月1日至12月31日；
2．基金核算以人民币为记账本位币，以人民币元为记账单位；
3．基金的会计核算以权责发生制为基础；
4．基金的会计核算执行《证券投资基金会计核算办法》等相关会计制度；
5．基金管理公司对所管理的基金应当以基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金之间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立；
6．基金管理公司应于估值日计算基金净值和基金单位净值，并按国家有关规定予以公告。
(二)基金会计的特殊性
基金会计的特殊性体现在以下方面：
1．会计主体是证券投资基金。
会计主体是会计为之服务的特定对象。企业会计核算以企业为会计核算主体，证券投资基金会计则以证券投资基金为会计核算主体。企业会计的责任主体是企业本身，基金会计的责任主体则是对其进行会计核算的基金管理公司与基金托管人，其中前者承担主会计责任。界定这一会计主体的意义在于：一是将证券投资基金的管理主体——基金管理公司的经营活动与证券投资基金的经营活动区别开来；二是将基金管理公司管理的不同基金之间的经营活动区别开来。明确了会计主体，从而界定了从事会计工作和提供会计信息的空间范围。
2．突破了会计确认的实现原则。
所谓会计确认，是指将某一项目，作为一项资产、负债、收人、费用等正式记入或列入某一主体会计系统的过程。确认的实现原则是指会计只对“已发生”或 “已实现’’的经济交易、事项或情况进行确认，而对于“未实现”的经济交易、事项或情况，则不能加以确认。基金会计中“投资估值增值”、“配股权证”及 “未实现利得”等项目的确认都已突破了会计确认的实现原则。
3．采用公允价值计量属性。
计量属性是指对会计要素进行会计计量的角度或尺度，传统的会计计量属性是历史成本。与其他会计主体相比，基金计量的明显特征在于：其计量属性为公允价值而非历史成本。
4．逐日对基金资产进行估值，并计算基金资产净值。
基金会计需要逐日对基金资产进行估值，并根据估值结果计算基金资产净值。这是基金会计区别于其他会计的一个标志。