第五节 基金会计复核
一、基金财务的复核
对管理人的账务处理过程与结果进行核对的过程。
二、基金头寸的复核
基金头寸指基金在进行交易后的所有现金类账户的资金余额。
现金类账户包括银行存款帐户和清算备付金账户。
三、基金资产净值的复核
对基金管理人的估值结果即基金份额净值、累计基金份额净值以及期初基金份额净值进行核对的过程。
四、基金财务报表的复核
基金财务报表的复核指基金托管人对基金管理人出具的资产负债表、基金经营业绩表、基金收益分配表、基金净值变动表等报表内容进行核对的过程。
五、基金费用与收益分配复核
计提管理人报酬及其他费用，并对基金收益分配等进行复核。
六、业绩表现数据的复核