现金流量表
现金流量表：反映企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的报表。
1、现金：指企业的库存现金、可以随时用于支付的存款;
2、现金等价物：指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金和价值变动风险很小的投资。
3、现金流量分为：
(1)经营活动现金流量：包括销售商品或提供劳务、购买商品或接受劳务、收到返还的税费、经营性租赁、支付工资、支付广告费用、交纳各项税款等。
(2)投资活动现金流量：包括取得和收回投资、购建和处置固定资产、购买和处置无形资产等。
(3)筹资活动现金流量：包括发行股票或接受投入资本、分派现金股利、取得和偿还银行借款、发行和偿还公司债券等。
注意：(1)若企业发生的经济业务只涉及现金各项目之间的变动或只涉及非现金项目之间的变动，则不会影响现金流量;如：从银行提取现金或将现金存入银行;以固定资产清偿债务、用原材料或固定资产对外投资等业务。
(2)只有发生的经济业务涉及现金各项目和非现金各项目之间的变动时，才会影响现金流量。如用现金购买材料、用现金对外投资、收回长期债券投资等。
【例题· 多选题】下列经济业务中，因经营活动而引起的现金流入有( )。
A.收到咨询收入 B. 销售商品取得货款
C.收到出口退税 D. 收到银行借款
E.处置固定资产取得现金
【答案】ABC
【解析】：收到银行借款属于筹资活动;处置固定资产取得现金属于投资活动。
现金流量表内容和格式
我国企业现金流量表，属于年度报表，由报表正表和补充资料两部分组成,
正表采用报告式，分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量，最后汇总反映企业现金及现金等价物的净增加额。
现金流量表内容和格式
我国企业现金流量表，属于年度报表，由报表正表和补充资料两部分组成,
正表采用报告式，分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量，最后汇总反映企业现金及现金等价物的净增加额。
编制方法
1.经营活动产生的现金流量的编制方法 ：
(2)投资活动现金流量各项目的内容和编制方法
(3)筹资活动现金流量各项目的内容和填列方法
(4)汇率变动对现金的影响：
(5)现金及现金等价物净增加额
现金及现金等价物净增加额
=经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额+汇率变动对现金的影响额
【例题：单选】2006年某企业经营活动产生的现金流入量为3000万元，现金流出量为2400万元;投资活动产生的现金流入量为300万元，现金流出量为l400万元;筹资活动产生的现金流入量为l500万元，现金流出量为1000万元;汇率变动导致现金流入量为l00万元，则在该企业2006年度现金流量表上，现金和现金等价物净增加额为( )万元。
A.100 B.600 C.4900 D.0
【答案】A
【解析】
经营活动产生的现金流量净额=经营活动产生的现金流入量-经营活动产生的现金流出量=3000-2400=600万元
投资活动产生的现金流量净额=投资活动产生的现金流入量-投资活动产生的现金流出量=300-1400=-1100万元
筹资活动产生的现金流量净额=筹资活动产生的现金流入量-筹资活动产生的现金流出量=1500-1000=500万元
现金及现金等价物净增加额
=经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额+汇率变动对现金的影响额=600+(-1100)+500+100=100万元