流动负债=应付账款+预收账款
1）应付帐款：是指一个营业周期内，需要偿还的各种债务。在可行性研究中，流动负债的估算只考虑应付账款一项，计算公式为：
应付账款=（年外购原材料十年外购燃料）÷应付账款周转次数
2）预收账款=预收的营业年收入÷预收账款年周转次数
9.折旧指固定资产投资完成后，形成的固定资产（注意一定要含建设期贷款利息）在经营期内的回收问题
年折旧费=（固定资产原值-无形资产-残值）/折旧年限（项目寿命期）
固定资产余值=年折旧费*（固定资产使用年限-营运期）+残值 （营运期<寿命期）
10.01还本付息表是指建设项目投资的还本付息情况，不包括流动资金的还本付息
10.等额本金偿还：
① 税后利润+折旧费+摊销费≤该年应还本金
未分配利润 =全部税后利润 （不计盈余公积金和应付利润）
未分配利润：就是用来还款的利润
②税后利润+折旧费+摊销费>该年应还本金
未分配利润 =（该年应还本金+上年亏损）-折旧费-摊销费
盈余公积金=（税后利润-上年亏损）*10%
税后利润=该年利润总额-（该年利润总额-上年度亏损）所得税率
应付利润=税后利润-盈余公积金-未分配利润
11.每年按最大偿还能力偿还：
①还清贷款前，税后利润=未分配利润，应付利润=0 ，盈余公积金=0.
②还清贷款的当年，未分配利润=该年尚需还款数-折旧费-摊销费。
应付利润=税后利润-未分配利润-盈余公积金
③还清贷款后，应付利润=税后利润-盈余公积金（未分配利润=0）
12.注意项目投资的现金流量表与资本金资金的现金流量表的区别。
两者的现金流入均为：营业收入、补贴、回收固定资产余值（余值同残值区别）